老師您好，有問題請教一下，謝謝

心里的顏色 追問

2026-04-14 14:40

老師您好，所得稅工資薪金第一欄，和第二欄的填報問題。應付職工薪酬金額年初是107540，2026年1-3月工資計提13720元。這樣第二欄發放數據比計提數據大，有影響嗎？

小菲老師 解答

2026-04-14 14:41

同學，你好 
不影響的

心里的顏色 追問

2026-04-14 14:42

數據計提和應發數，也就是應付職工薪酬第一欄和第二欄，差距有點大，不影響嗎？

小菲老師 解答

2026-04-14 14:43

不影響的 
1.職工薪酬——已計入成本費用的職工薪酬：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬（如工資薪金、職工福利費、職工教育經費等）的累計金額，也就是會計口徑應付職工薪酬貸方一級科目取數。 
 
2.職工薪酬——實際支付給職工的應付職工薪酬：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下，工資薪金借方發生額的累計金額，按照會計口徑應付職工薪酬——工資薪金借方二級科目取數。

心里的顏色 追問

2026-04-14 15:03

老師，第二欄是填寫2026年實際銀行發放的工資，包含2025年的工資在2026年發的嗎？

小菲老師 解答

2026-04-14 15:03

同學，你好 
是包含的

心里的顏色 追問

2026-04-14 15:25

老師，在請教一下。資產負債表中應付職工薪酬年初金額是107540元，期末金額是13720元。實發金額是0。請問第一季度所得稅工資薪金第一欄和第二欄的數據，怎么填寫？

小菲老師 解答

2026-04-14 15:34

已計入成本的，應付職工薪酬貸方一級科目取數。 實際支付的，填0