應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品這個科目怎么結果，

沉默是金 追問

2024-07-18 17:16

也就是說應交稅費應交增值稅出口抵減內銷最后有余額是要跟我的進項再對沖，沖完之后如果有余額就要等于增值報表上的期末留底？

樸老師 解答

2024-07-18 17:21

同學你好
對的
是這樣的

沉默是金 追問

2024-07-18 17:23

那應交稅費應交增值稅出口抵減內銷余額會在貸方嘛？在貸方表示什么？在借方說明有留底的意思嘛？

樸老師 解答

2024-07-18 17:25

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）可能會出現在貸方。


“出口抵減內銷產品應納稅額”科目核算企業按照“通知”規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額。


當企業按照規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額時，會借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目。


如果當期“應交稅費——應交增值稅”明細賬的余額在貸方，表示企業要實際繳稅，沒有實際要退的稅款了，這時“當期（實際）應退稅額”等于零，“出口抵減內銷產品應納稅額”就等于“當期免抵退稅額”。


而“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”在借方，通常表示企業出口貨物的進項稅額抵減了內銷產品的應納稅額，意味著企業的內銷產品應納稅額有所減少。


其計算公式為：出口抵減內銷產品應納稅額=當期免抵退稅額－當期（實際）應退稅額。


其中：當期免抵退稅額=出口產品離岸價×國家規定的該產品出口退稅率；而“當期（實際）應退稅額”則取決于當期期末“應交稅費——應交增值稅”科目的借方余額與計算出的“當期免抵退稅額”的金額比較，“誰小取誰”。

沉默是金 追問

2024-07-18 17:26

老師，幫忙看看我這個分錄應該怎么結轉啊

樸老師 解答

2024-07-18 17:26

圖片太模糊看不清楚

你打字吧

沉默是金 追問

2024-07-18 17:27

現在可以嘛？

沉默是金 追問

2024-07-18 17:27

打字我說不清楚

樸老師 解答

2024-07-18 17:32

我真的看不清楚哦
不好意思

沉默是金 追問

2024-07-18 17:39

現在可以嘛？

沉默是金 追問

2024-07-18 17:39

能不能把這筆業務的到結轉的分錄給我寫一下啊

樸老師 解答

2024-07-18 18:02

同學你好你是外貿出口還是生產型出口

沉默是金 追問

2024-07-18 18:26

生產企業

樸老師 解答

2024-07-18 18:57

應退稅額：
借：應收補貼款——應收出口退稅（應退稅額）
貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（應退稅額）

免抵稅額：
借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）（免抵額）
貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（免抵額）

沉默是金 追問

2024-07-19 11:38

應交稅費應交增值稅出口抵減內銷在借方余額怎么處理？

樸老師 解答

2024-07-19 11:43

“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”科目有借方余額，說明企業按照規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額有剩余。


這部分余額會一直在賬上，無需特別處理，它可以作為后續計算企業稅負的一部分。該科目借方余額反映了企業出口業務對國內增值稅稅負的抵減情況。


這部分金額既不能退稅，也不計入成本。在后續的會計期間，如果企業繼續有內銷和出口業務，那么在計算當期應納稅額時，會繼續考慮這部分抵減金額。


例如，下期計算增值稅時，先計算當期的進項稅額、銷項稅額等，然后再結合“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”的借方余額，確定當期實際應繳納的增值稅額。


具體的賬務處理和計算方式相對復雜，會涉及到出口退稅的相關規定和計算。如果你需要詳細了解具體業務的處理，建議參考相關的會計法規和具體的稅務政策，或咨詢專業的稅務顧問、會計人員。


以下是一個簡單的案例，幫助你理解相關的會計處理：


某企業外銷產品離岸價20,000元，退稅率13%。分別按以下三種情況進行會計處理：


情況一：“應交稅費——應交增值稅”科目期末余額為借方2,800元。


先計算“當期免抵退稅額”=20,000×13% = 2,600（元）。由于期末“應交稅費——應交增值稅”科目為借方余額2,800元，大于計算出的“當期免抵退稅額”2,600元，按“誰小取誰”的原則，故取2,600元，則“當期（實際）應退稅額”為2,600元。


“出口抵減內銷產品應納稅額”=“當期免抵退稅額”－“當期（實際）應退稅額”=2,600－2,600 = 0。


會計分錄為：


借：其他應收款——出口退稅 2,600


貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 2,600


情況二：“應交稅費——應交增值稅”科目期末余額為借方2,000元。


同樣先計算“當期免抵退稅額”=20,000×13% = 2,600（元）。此時期末“應交稅費——應交增值稅”科目為借方余額2,000元，小于“當期免抵退稅額”2,600元，按“誰小取誰”的原則，故取2,000元，則“當期（實際）應退稅額”是2,000元。


“出口抵減內銷產品應納稅額”=“當期免抵退稅額”－“當期（實際）應退稅額”=2,600－2,000 = 600（元）。


會計分錄為：


借：其他應收款——應收出口退稅款 2,000


應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 600


貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 2,600


情況三：“應交稅費——應交增值稅”科目期末余額為貸方1,000元。


因為是貸方余額，說明企業本月還需要繳稅，“當期（實際）應退稅額”等于零，則“出口抵減內銷產品應納稅額”=“當期免抵退稅額”－“當期（實際）應退稅額”=2,600－0 = 2,600（元）。


會計分錄為：


借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 2,600


貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 2,600

沉默是金 追問

2024-07-19 11:57

老師，你發的這個借方余額或者貸方余額年底也不要結轉了嘛？就一直放在那嘛？

樸老師 解答

2024-07-19 12:00

嗯
按我上面的來做就可以

沉默是金 追問

2024-07-19 12:04

我就是按照上面的來做的，最后應交稅費科目不是要跟增值稅報表核對嘛？我怎么也理解不了應交稅費應交增值稅出口抵減內銷最后不是有余額年底不結轉了？

沉默是金 追問

2024-07-19 12:05

有的人告訴應交稅費應交增值稅出口抵減內銷在借方余額要跟銷項對沖？

樸老師 解答

2024-07-19 12:10

這個不需要對沖的呀