甲乙兩個公司，兩個公司的法人是一樣的，甲公司有廠房和土地，價值5000萬，現在法人想把甲乙兩個公司合并，請問廠房和土地還要交稅嗎

調皮的機器貓 追問

2024-07-17 09:05

兩個公司股東也是一樣的，合并的過程中需要交稅嗎

bamboo老師 解答

2024-07-17 09:16

1.企業合并的流轉稅處理
國家稅務總局公告規定：納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債經多次轉讓后，最終的受讓方與勞動力接收方為同一單位和個人的，仍適用《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》的相關規定，其中貨物的多次轉讓行為均不征收增值稅。資產的出讓方需將資產重組方案等文件資料報其主管稅務機關。
2.企業合并的土地增值稅處理
《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》規定：在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅。
《關于企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》規定：按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業，暫不征土地增值稅。
3.企業合并的契稅處理
《關于進一步支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》規定：兩個或兩個以上的公司，依照法律規定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權屬，免征契稅。
4.企業合并的個人所得稅處理
如果企業股東為自然人，或者為個人獨資企業或合伙企業，則涉及到個人所得稅。
根據財稅、國家稅務總局公告規定，符合特殊性稅務處理條件的，被合并方是不需要進行清算。在會計賬務處理中，被合并方資產、負債、所有者權益中有關數據，基本上按原賬面數額移植到合并方企業，在此過程中“未分配利潤”沒有發生分配行為，不需征收個人所得稅;如果在免稅重組過程中，合并方賬務處理時對“未分配利潤”做了轉增股本處理，則需要征收個人所得稅。
5.企業合并的企業所得稅處理
企業合并分為一般性稅務處理和特殊性稅務處理兩種情況。
企業合并之后，公司的稅收根據財稅和國家稅務總局的公告進行各項稅收的處理，符合相應的條件的情況，根據規定的條例進行稅收的征收，包括企業的稅收和個人的稅收都是需要的。

調皮的機器貓 追問

2024-07-17 10:30

老師，兩個公司合并的流程一般是什么樣的呀，我沒弄過這個。

bamboo老師 解答

2024-07-17 10:32

公司合并辦理程序通常如下：


1、董事會制訂合并方案。


2、簽訂公司合并協議，協議一般來說應當包括以下內容：


(1)公司的名稱與住所。這里所講公司的名稱與住所包括合并前和合并后存續的。


(2)存續或者新設公司因合并而發行的股份總數、種類和數量，或者投資總額，每個出資人所占投資總額的比例等。


(3)合并各方現有的資本及對現有資本的處理方法。


(4)合并各方所有的債權、債務的處理方法。


(5)存續公司的公司章程是否變更，公司章程變更后的內容，新設公司的章程如何訂立及其主要內容。


(6)公司合并各方認為應當載明的其他事項。


3、編制資產負債表和財產清單。
《公司法》第一百七十三條公司合并，應當由合并各方簽訂合并協議，并編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出合并決議之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自公告之日起四十五日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。