公司是一般納稅建筑企業，有個簡易計稅項目有勞務分包，也做了增值稅的差額征稅，想問下對應的會計分錄具體應該怎么做？我是小白，麻煩幫忙盡量說詳細，謝謝老師！

小白 追問

2024-07-12 20:52

勞務分包發票是普票，我在沒開銷售發票前，就收到勞務票了，當時價稅都計入“工程施工”科目里了，再說勞務分包發票有時是免稅、有時是1%稅率，這樣分錄怎么做？

bamboo老師 解答

2024-07-12 20:52

普通發票也可以按照3%計算扣除的 可以抵減簡易分包的銷項稅額
您收到發票的時候分錄怎么寫的？

小白 追問

2024-07-12 21:01

我前年收到勞務分包發票是免稅200萬，當時分錄寫借：工程施工  200萬，貸：應付帳款或銀行存款  200萬。現在開銷售發票300萬，是借：應收帳款 300萬，貸：主營業務收入  和  應交稅費——簡易計稅  3%稅率，差額征稅抵減了200萬，實際只交了100萬的增值稅和附加稅

bamboo老師 解答

2024-07-12 21:02

借工程施工 借方負數
借 應交稅費-簡易計稅 借方正數
把差額200萬的稅額紅沖工程施工就可以了

小白 追問

2024-07-12 21:08

這個分錄是在開銷售發票的這個月份做，對嗎？用什么資料做附件呢？

bamboo老師 解答

2024-07-12 21:10

在抵減稅額的月份做
把當時發分錄復印 發票復印 做憑證附件就好了

小白 追問

2024-07-12 22:09

老師，請問一般計稅項目的勞務分包可以做差額征稅嗎？

bamboo老師 解答

2024-07-12 22:11

一般計稅項目的勞務分包可以差額預繳

但是算稅是銷項-進項 勞務分包發票要取得專票

小白 追問

2024-07-12 22:16

請問意思是公司注冊地的項目勞務分包，在次月申報增值稅時可以差額征稅，應交金額是“應交銷項-差額-進項”，若是異地一般計稅項目的勞務分包，就要在預繳時直接差額預繳，我的理解對嗎？

bamboo老師 解答

2024-07-12 22:17

公司注冊地的項目勞務分包  是簡易計稅還是一般計稅？

小白 追問

2024-07-12 22:18

公司注冊地的一般計稅項目有勞務分包

bamboo老師 解答

2024-07-12 22:21

一般計稅項目 注冊地的話 不預繳 不分包扣除 直接銷項稅額-進項稅額計算應納增值稅

小白 追問

2024-07-12 22:26

意思是一般計稅項目在注冊地的話，有勞務分包也不能差額征稅，只能正常銷項-進項交稅，但要是異地一般計稅項目有勞務分包，就只能在預繳2%時做差額征稅，次月增值稅申報交剩余7%時就不能有差額征稅，只能銷項-進項交稅，對嗎？

bamboo老師 解答

2024-07-12 22:28

一般計稅項目在注冊地，有勞務分包也不能差額征稅，只能正常銷項-進項交稅，
異地一般計稅項目有勞務分包，在預繳2%時做差額征稅，次月增值稅申報交剩余7%時就不能有差額征稅，只能銷項-進項-預繳稅額 繳納增值稅

小白 追問

2024-07-12 22:31

理解了！謝謝老師的耐心解答！今晚加班遇到您真是件幸事！感恩！

小白 追問

2024-07-12 22:33

在這里我以后怎樣才能直接找您咨詢，您是我在這里遇到的最有耐心又專業的老師

bamboo老師 解答

2024-07-12 22:36

不客氣哈 歡迎有疑問繼續提問
可以提問的時候@我 我看到就會回復的哈