A公司于2017年7月向B公司投資500萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤為1600萬元，A公司實際分回現金800萬元。 A公司賬務處理如下： 借：銀行存款 800 貸：長期股權投資 500 投資收益 300 請問老師B公司如何賬務處理： 借：實收資本 500 未分配利潤 160 貸：銀行存款 800 差額140萬 計什么

風花雪月 追問

2024-07-04 16:55

另外的 140 萬元（800 - 500 - 160 = 140）
  那B公司還支付300萬怎么處理

樸老師 解答

2024-07-04 16:59

B 公司的賬務處理如下：


借：實收資本 500


貸：銀行存款 500


A 公司實際分回的 800 萬元中，超出其初始投資 500 萬元的部分 300 萬元，不能全部計入未分配利潤。根據稅務規定，這部分相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。


在會計處理上，應按照減少實收資本的比例，計算出其中相當于累計未分配利潤和累計盈余公積的部分，沖減未分配利潤和盈余公積等科目，而不是簡單地計入未分配利潤。具體的計算和賬務處理較為復雜，可能涉及到盈余公積等科目的調整。


需要注意的是，稅務處理上，A 公司撤資取得的這部分所得可能需要繳納相應的稅款，具體的稅務規定和計算方法可以參考相關的稅收政策。同時，在實際操作中，建議咨詢專業的稅務顧問或財務人員，以確保賬務處理和稅務申報的準確性和合規性。


另外，在上述賬務處理中，并不存在“B 公司還支付 300 萬”的情況。A 公司實際分回現金 800 萬元，B 公司是減少了 500 萬元的實收資本，并根據規定進行相應的稅務和會計處理。

風花雪月 追問

2024-07-04 17:07

對于A公司是要確認所得140萬的企業所得稅，但那300萬對B公司總還是要處理啊

樸老師 解答

2024-07-04 17:22

同學你好
在上述賬務處理中，并不存在“B 公司還支付 300 萬”的情況。A 公司實際分回現金 800 萬元，B 公司是減少了 500 萬元的實收資本

風花雪月 追問

2024-07-04 17:27

老師  還是冒講明白 ，你是B公司財務 ，那你應該怎么處理此筆業務

樸老師 解答

2024-07-04 17:30

B 公司的賬務處理如下：


借：實收資本 500 萬元


貸：銀行存款 500 萬元


在這個過程中，B 公司只是按照 A 公司撤資的要求，減少了其在公司的實收資本，將相應的金額支付給 A 公司。


而 A 公司實際分回的現金 800 萬元與 B 公司的賬務處理無關，其中超出實收資本的 300 萬元（800 - 500 = 300），對于 A 公司來說，可能涉及到投資收益的確認以及相關稅務問題，但這不在 B 公司的賬務中體現。

風花雪月 追問

2024-07-04 17:39

老師，這是學堂老師給的答案   借：實收資本   500（注冊資本×10%）
                                                        利潤分配  300
                                                       貸：銀行存款   800

樸老師 解答

2024-07-04 17:52

為啥借利潤分配
這個我認為不對