老師，財務備注時要上傳的財務核算方法怎么寫，有模板嗎？

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2024-07-03 15:57

老師，就是這個，要上傳的

郭老師 解答

2024-07-03 16:05

財務管理制度 
總則


1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；


2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司相關的合法權益，制定本制度； 

財務管理細則


一、總原則


嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。


二 、財務工作崗位職責


（一）財務經理職責


1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。


2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。


3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。


4、 負責管理公司的日常財務工作。


5、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。


6、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。


7、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。


8、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。


9、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。


10、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。 
11、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。


12、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。


13、 完成領導交辦的其他工作。


（二）會計職責


1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；


2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；


3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；


4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。


（三）出納職責


1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。


2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。


3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。


三、現金管理制度


1、 所有現金收支由公司出納負責。


2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。


3、 庫存現金超過10000元時必須存入銀行。


4、 任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。


5、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。


四、支票管理


1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。


2、 所開出支票必須封填收款單位名稱。


3、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

4、企業人員需用支票，領用時應事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預計用款金額等，由經手人在掛支單上簽字或蓋章。其他人員因工作需要購買物品或支付有關費用需借用支票時，要逐項登記日期、支票號碼、款項用途、用款限額，并由借用人簽字。財會人員在簽發支票時，必須填寫好日期、抬頭、用途，金領大、小寫，遇有特殊情況，也必須填寫日期、抬頭用途。

5、支票必須隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。

6、財會部門要建立嚴格的支票管理制度。必須指定專人負責支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。定期核對，做到心中有數，發現丟失短少，必須及時查找，同時向領導匯報。支票管理人員或使用人員一旦發現支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報，并向財會部門反映，迅速到銀行辦理掛失手續，向公安部門報案。

7、簽發支票時，支票用途項內容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發空頭支票，財會人員應準確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務，定期與銀行對賬單進行核對，發現問題及時解決。

8、嚴格結算辦法，必須做到：（1）不準簽發空頭支票；（2）不準簽發遠期或空期支票；（3）不準將支票做抵押；（4）不準簽發印鑒不全、印鑒不符的支票。

9、支票使用要求（l）支票金額起點為100元。（2）支票有效期10天（自簽發的次日算起，到期日遇假日順延）。（3）簽發支票應使用碳素墨水填寫。（4）按銀行的有關規定，因簽發空頭支票和支票印章與預留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以5％但不低于50元罰款。（5）過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準將支票亂扔亂放。

10、會計與出納定期（月初）進行資金盤查，與銀行


五、印鑒的保管及使用


1、印鑒必須分人保管。


2、財務專用章和法人印鑒及分別由 財務主管 和出納 負責保管。

3、不準隨意在空白紙上蓋財務章、法人印章及公司章。

4、使用公司的印鑒必須有記錄。

5、使用公司的印鑒在允許的情況下在蓋印鑒處寫明用途。

六、現金、銀行存款的盤查


1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。


2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。


七、支出審批制度


（一）目的 ：


1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。


2、防止因私占用公司財產。


（二）審批程序

1、 業務經辦人員應在所經辦的經濟業務完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認；用途不明的，還應注明用途或另附清單，采購物品入庫，應有入庫單；采購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經相關人員審批后一并作為報銷憑證附件。

2、 由該業務人員所在部門負責人對該項經濟業務的真實性和完整性進行預審并簽字確認；

3、 報財務負責人審核簽字，最后報總經理審批簽字；

4、 出納人員根據審核無誤的原始憑證及時進行報銷。

5、 各業務人員應嚴格按要求取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按要求審核原始憑證；若出現失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。

6、 員工因公借款或領用支票，應由本人按照規定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。外單位領取支票時確定領取人身份，電話聯系業務單位領取人，要求領取人出示身份證。

7、 一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。

8、 試用期未滿的員工一般不得經辦與現金有關的業務。

9、 部門經理、或其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必須由總經理簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。

八、庫存管理制度

1、庫存商品是公司重要的流動資產，各部門各環節都必須嚴格遵守商品進銷存的所有業務流程和商品驗收入庫和盤點制度等相關制度，凡涉及庫存流轉的所有單據必須按商品驗收入庫的要求簽名和蓋章。反映的數據真實、準確、完整。

2、凡倉庫必須對所有商品（包括暫存商品）建立倉庫帳，倉庫保管員對商品的進出認真登記，主動地、準確地反映倉庫實物的變化情況。

3、未經領導批準，任何部門、任何人員無權私自將公司庫存商品私自借給他單位。

4、倉庫存放的商品應力求整齊、集中、分類，設置卡片帳。入庫時按供應商送貨單位品名規格型號驗收實際數量，如有質量要求，應會同質檢部門驗收貨物質量，對不合格的貨物停止入庫并向上級領導報告，等候上級指令處理，出庫時按領料單的品名、規格、數量準確發放貨物。

5、倉管員必須建立倉庫庫存進銷存明細帳，要求對所有商品入庫出庫的品名、型號、數量、單價及時登記明細帳，以方便查詢和核對。

6、倉庫所有的貨物出入庫必須有單據支持，倉管員應于當日下班前根據單據登記進銷存明細帳，如特殊原因，無法完成時，將未入帳的有關單據如收貨單、入庫單、出庫單等于次日上午下班前登記完成。

7、要求帳帳相符，帳物相符。

8、帳物核對：倉庫保管員必須不定期抽查單品實物數量是否與信息系統倉庫或進銷存帳的帳面數量相符。同時倉庫每月與財務庫存帳核對是否相符。

9、全面盤點：按公司要求，倉庫要每月（或每季度）進行全面商品盤點，盤點時采用見物盤物方式，盤點要求嚴格按公司盤點制度執行。

實物負責人交接管理凡倉庫或實物負責人離職、調動，人事部門必須在離職、調動前一個星期通知公司財務部，由財務部和該部門負責人共同派人進行實物監盤，交接雙方必須在盤點表上同時簽字。盤點完畢，由財務部核對帳存實存數，如果有差錯，由原實物負責人負責查找落實，如有損失，由其承擔。未進行實物和帳務交接的實物負責人公司不予辦理離職、調動手續。導致公司商品受損或流失，根據情節輕重，追究經濟和行政責任。

九、報銷審核制度


（一）原則


1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務審核（按照有關規定辦理）簽字、總經理簽字，出納方可付款。


2、加強報銷管理，當月帳，當月清。25日以后業務處理最遲不得超過下月1 日，如不能報銷的，需將報銷的用途及金額報財務掛賬，逾期不掛賬后果自負。


3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。


（二）支出相關部門審核


對所有報銷內容，相關部門經理對其合理性及必要性負責，審核簽字確認。


（三）財務部門審核


財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其進行審核。

（四）報銷手續

費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。

1、 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待總經理簽字的“借款單”后方能執行。

2、 費用發生過程中，經辦人應充分取得費用的相關單據，索要合法正規的發票，公司名頭填寫規范，如加油票、餐費等，合約或協議、收據等。

3、 費用發生完畢后，經辦人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“報銷單”規范粘貼。分類粘貼，便于歸類計算和整理。

4、 經辦人在填寫“報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生事由、具體送達部門、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽名。“報銷單”的填寫字跡清晰，不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

5、 經辦人填寫完整、原始憑證齊全的“報銷單”交部門總經理審批，部門經理重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，無異議簽字。

6、 經辦人將部門經理簽字的“報銷單”送交財務審批，財務重點對“報銷單”后所附的原始單據、發票進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查，無異議后簽字。

7、 經辦人將部門經理、財務部門簽完字的“報銷單”送總經理審批，無異議簽字。

8、出納人員對“報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的票據是否齊全，審批手續是否齊備。審核無誤后方能付款。


（五）差旅費報銷管理規定


為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：


1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。


2、 出差人員出差需持有經部門經理、公司總經理簽字的《出差申請》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交管理部門存檔。


報批手續：


一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。


1、 出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。


2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。 
3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的 % 予以補助。


4、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。


5、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。


6、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助。


7、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。


8、 出差補助天數的計算方法：


1） 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；


2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。


9、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。


10、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。


11、 其它


1） 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。


2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。 
附件： 差旅費報銷標準 
職務 一般地區費用標準（元/天） 特殊地區費用標準（元/天）


十、往來帳務管理制度


（一）應收帳款管理


1、 業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時與客戶確認對賬，并及時催收款項。 
2、 收款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。

3、每月10日由銷售部門提請催款，財務部門收取。收取情況反饋給銷售部。

4、收款單位名稱，開戶行，開票資料等收款信息有銷售部進行信息確認，方可開發票。

5、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單。


（二）應付帳款管理


付款要求：


1、業務款項由采購人員提出采購付款申請，采購人員與供應商對賬準確后，由供應商出具對賬函或在對賬單上簽字確認，采購部門經理簽字確認。

財務部門根據采購部門提供的原始入庫單據（需有物流保管員簽字確認）及財務軟件系統的采購入庫單業務數據進行核對，對賬無誤后經過部門經理及總經理審批同意，方可付款。如發現因漏單、錯單等造成采購入庫數據不準確，可要求采購部門根據真實業務重新核對，更正數據后方可付款。

原則上不準提前付款，特殊需提前付款，要詳細說明，沒有說明是預付款項給公司造成損失的，追究采購責任。

2、財務對付款有嚴格的責任，在審核賬務不清的前提下，不允許簽字放款，否則產生經濟損失由個人承擔。

3.每月25日付上月已對賬款。付款時審核付款節點，按合同操作，不得提前付款。特殊情況，要由采購注明提前付款理由，并經總經理經理簽字方可。

4、付款單位名稱，開戶行等付款信息有采購部門寫在付款單上，采購部門對付款單位信息確認負責。供應商發生變化或是供應商付款信息發生變更，要及時通知財務部門，避免付款錯誤。如因未及時通知，造成付款錯誤，給公司造成損失，追究采購部門相關業務人員責任。

4、付款情況由財務部反饋給業務部門。

5、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。


付款方式：


1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票； 
2、現金； 
3、實物，要有公司總經理的批示。


應付賬款公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。


十一、票據管理制度


（一）發票管理

1、 財務部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部門專設發票管理臺賬，由領用人簽字。

2、 開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

3、 如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。


（二）收據管理


1、 收據視同發票管理。


2、 收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。


十二、工資管理制度


1、 以出勤日計算每月應發工資；


2、 每月15日發放上月基本工資，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；


3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月15日到財務部結算； 
4、 每月4日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。


5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；


6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；


十三、保密制度

1、各財務人員及其各部門人員不得在未經主管領導同意的情況下將其掌握的經營意向、決策資料、證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。

2、對于財務專用計算機，由財務負責人指定專人設置使用密碼。其他人員只能通過專人或財務負責人開機或同意后方可使用計算機，專人和財務負責人對該計算機的安全與操作承擔責任。

3、公司財務人員應對以下內容保密

（1）、公司財務狀況、經營狀況

（2）、財務部的收款、存款、付款、現金流量等財務狀況

（3）、客戶資料情況、合作伙伴情況、以及公司將要發展方向的方針、策略

（4）、材料設備采購方式、采購價、采購渠道、采購合同、分包商資料情況

（5）、項目成本核算、經營成本、勞動力成本、機械成本、管理成本

（6）、技術、文檔資料、計算機內不能公開的資料

（7）、合同及分包商合同、協議

4、新入職員工應告知關于商業機密的保守責任，如公司發現員工有意或者惡意泄露公司商業機密，給公司造成損失的，公司有權追究其法律責任

微信用戶 追問

2024-07-03 16:07

老師，這個是不是復制做成文檔上傳就可以了

郭老師 解答

2024-07-03 16:09

我給你發過去的，你復制到word文檔里面，上傳word。

郭老師 解答

2024-07-03 16:09

或者是你看一下上面它有格式要求吧。