老師好，我是會計學堂學員，請問，我2022年在業務招待費入了一筆賬12000元，專票，會計分錄：借業務招待費：10619.47，借進項稅：1380.53，貸其它應付款/老板：12000，現在想沖出來，會計分錄怎樣做？

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2024-07-03 10:08

如果不沖銷要如何處理呢？會計分錄

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2024-07-03 10:16

以前年度損益調整科目編碼是什么？

嬋老師 解答

2024-07-03 10:25

以前年度損益調整只是過度可以，最終還需要調整計入未分配利潤中
借：以前年度損益調整
 貸：利潤分配—未分配利潤

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2024-07-03 12:57

現在沒有損益調整這個科目，我直接入未分配利潤可以嗎？
以前年度損益調整科目號是什么？

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2024-07-03 13:01

老師，還有個問題。我2019年預付房租20萬，2020年預付房租40萬，當年已攤銷計入費用，但發票沒收到，匯算清繳也沒做納稅調整 。今年收到發票，這發票我要怎么做賬？增值稅能抵扣嗎？

嬋老師 解答

2024-07-03 13:58

可以的，直接調整年初未分配利潤
收到發票就把之前的預付房租轉到費用中
借：管理費用
貸：預付賬款
收到的增值稅進項稅金可以抵扣
匯算清繳沒有做納稅調整？那就是之前年度已經計入當期費用中了？

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2024-07-03 14:08

已計人當期費用

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2024-07-03 14:08

沒納稅調整

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2024-07-03 14:09

現在收到增值稅專用發票

嬋老師 解答

2024-07-03 16:52

那也需要調整以前年度損益了
因為有進項稅金，所以費用相對減少了
如果你們沒有涉及到所得稅，那么同樣也是
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅金
貸：利潤分配 -未分配利潤

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2024-07-03 16:59

就是我這個月收到房租專票，不能抵扣了嗎？

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2024-07-03 17:18

還真涉及到所得稅了，如果需要繳所得稅要怎么繳稅呀，

嬋老師 解答

2024-07-03 17:49

可以抵扣啊，那涉及到所得稅，需要調整進項稅金對應的所得稅金額
借：利潤分配 -未分配利潤
貸：應交稅費-應交所得稅 （進項稅金*25%）

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2024-07-03 18:12

是不是應該開普票呀

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2024-07-03 18:14

補繳所得稅申報的時候可以繳嗎？

嬋老師 解答

2024-07-03 20:22

如果是開的普票就不用調賬了，直接把發票放進對應的憑證后面即可，如果要抵扣這部分稅金，就在所得稅匯算清繳的時候做納稅調整就好