請問，公司經常缺票，但是的確是公司經營的成本和費用：1是不是按照實質重于形式直接入成本和費用，但是到第二年匯算清繳做納稅調增？2 如果金額累計比較大，全部調增不劃算，是否可以成立一個個體工商戶，發票從個體工商戶開票？作為采購中心？稅務局會不會對個體工商戶還是會查到，讓供應商或者個體補交稅金？如果不是這些方法，還有哪些方法解決無票問題？

Yayayoga 追問

2024-07-01 15:45

個體工商戶不不明白哪里不合規？如果是真正的有供應商或者個人提供服務呢？只是他們提供的服務和產品是提供給個體工商戶，然后個體工商戶提供給我們主體公司。
小微企業，你的意思是多開幾個小微，這樣就算沒票調增，300萬以下也是5%對吧？

Yayayoga 追問

2024-07-01 15:48

另外想問一下，今年支付的款項，明年才收到發票？請問匯算清繳是否要調增？調增的時間節點是什么時候？因為發票有時候需要業務發生并且支付半年后收到。
此外，因為企業經營狀況不是太好，所以尾款一般不支付，造成供應商前期收款后，不提供發票，待公司支付尾款再開具發票給企業，但是跨度時間比較長，在匯算清繳的時候也沒有支付，這種情況怎樣處理？是否需要和稅務局溝通，因為成本比較大，是否還是計入成本？

樸老師 解答

2024-07-01 15:49

查賬征收的個體戶也得有發票的

樸老師 解答

2024-07-01 15:51

今年支付的款項，明年才收到發票，在匯算清繳時是否需要調增，取決于具體情況，下面為你分別介紹：


不需要調增的情況：根據《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。因此，如果企業在今年支付的款項屬于當期的費用，并且在明年收到發票，那么在匯算清繳時不需要調增?。
需要調增的情況：如果企業在今年支付的款項不屬于當期的費用，或者在明年收到發票時已經超過了匯算清繳的時間，那么在匯算清繳時需要調增。例如，企業在今年支付了明年的租金，那么在今年匯算清繳時需要調增；如果企業在明年5月31日之后才收到今年支付款項的發票，那么在今年匯算清繳時也需要調增。


如果企業經營狀況不好，尾款一般不支付，造成供應商前期收款后，不提供發票，待公司支付尾款再開具發票給企業，但是跨度時間比較長，在匯算清繳的時候也沒有支付，這種情況可以參考以下內容進行處理：


與供應商協商：企業可以與供應商協商，要求其盡快開具發票。如果供應商拒絕開具發票，企業可以向其提出警告，告知其可能會面臨的法律后果。
向稅務部門投訴：如果供應商仍然拒絕開具發票，企業可以向稅務部門投訴。根據《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院令（2010）第587號）第二十二條規定，開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

Yayayoga 追問

2024-07-01 15:51

可以申請個人工作室嗎？應該是核定的

樸老師 解答

2024-07-01 15:54

同學你好

這個可以的

Yayayoga 追問

2024-07-01 16:16

走到投訴流程就不大好了，本來就欠尾款，能否還是計入當期成本呢？與稅務局協商

樸老師 解答

2024-07-01 16:17

同學你好這個可以的