老師好，請問：通過經營租賃方式租入的房屋，發生的房屋租賃費用，不屬于研發費用加計扣除范圍。是否歸集為研發費用？如果可以歸集為研發費用，應該計入會計科目具體是什么？謝謝老師！

女尊主 追問

2024-06-29 13:58

國家稅務總局公告2017年第40號，關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告中，將研發費用歸集為六大項目，“研發費用-房租”應該屬于哪一項呢？

小菲老師 解答

2024-06-29 13:59

同學，你好

其他相關費用

女尊主 追問

2024-06-29 14:04

通過經營租賃方式租入的房屋，發生的房屋租賃費用，不屬于研發費用加計扣除范圍。可以歸集為研發費用，計入會計科目可以設置為“研發費用-其他相關費用-房租”。
您看是這樣嗎？

小菲老師 解答

2024-06-29 14:05

同學，你好
嗯嗯，是的

女尊主 追問

2024-06-29 14:09

為什么不設置為“研發費用-直接投入費用-房租”？

小菲老師 解答

2024-06-29 14:10

同學，你好

其他相關費用比較合適

女尊主 追問

2024-06-29 14:44

其他相關費用是正列式項目，里面沒有房租。而且房租金額大，列入其他費用，會占不超過總研發費用10%的大部分。

小菲老師 解答

2024-06-29 14:46

同學，你好
如果你覺得金額大，放在直接投入費用里面，也可以的

女尊主 追問

2024-06-29 14:46

【這里面沒有房租】
六、 其他相關費用
指與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。
此類費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

小菲老師 解答

2024-06-29 14:48

直接投入費用
指研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。
也沒有房租

女尊主 追問

2024-06-29 14:59

是的老師。我是看文件中沒有列式，所以才問的第一個問題：通過經營租賃方式租入的房屋，發生的房屋租賃費用，不屬于研發費用加計扣除范圍。是否歸集為研發費用？如果可以歸集為研發費用，應該計入會計科目具體是什么？

小菲老師 解答

2024-06-29 14:59

同學，你好
我建議

研發費用-其他相關費用-房租

女尊主 追問

2024-06-29 15:10

依據是什么呢？

小菲老師 解答

2024-06-29 15:18

同學，你好
依據就是平常的實務操作

女尊主 追問

2024-06-29 15:25

老師好，太好了，麻煩您發一份實務操作用的，研發支出全級次的會計科目好嗎，謝謝您！

小菲老師 解答

2024-06-29 15:26

同學，你好
你可以在會計學堂，下載中心中查找你需要文件哦

女尊主 追問

2024-06-29 16:07

小菲老師好，我在會計學堂主頁（鏈接地址 http://www.lnzhenxing.cn/ ）沒有找到【下載中心】菜單，見上傳圖片，也沒有找到實務操作研發支出全級次會計科目，麻煩您把下載中心鏈接地址發我一份吧，我去下載，謝謝您！

小菲老師 解答

2024-06-29 16:21

同學，你好
就是這個網址，有個搜索框，你輸入會計科目，就能看到下載

女尊主 追問

2024-06-29 17:36

按此方法查詢，有170多個結果，您指的【含實務操作研發支出全級次會計科目】是哪套呢？

小菲老師 解答

2024-06-29 18:53

同學，你好

沒有這么準確的會計科目
只有全部范圍的會計科目
你如果要實操課的會計科目，需要問實操課老師要