AB公司銀行存款年未有三個戶頭，工行戶為基本結算戶，年未余額1 239600 元，納稅專戶年未余額400元，社保專戶年未余額為0，兩個專戶評估的重大錯報風險很低。 另外還發現，AB公司2023年10月核銷了在建設銀行開立的基建專戶 要求:（1）確定銀行存款函證對象，如有不函，簡要說明理由：（2分） （2）說明采用的函證方式：（3）說明函證內容。

AB公司銀行存款年未有三個戶頭，工行戶為基本結算戶，年未余額1 239600元，納稅專戶年未余額400元，社保專戶年未余額為0，兩個專戶評估的重大錯報風險很低。另外還發現，AB公司2023年10月核銷了在建設銀行開立的基建專戶要求:（1）確定銀行存款函證對象，如有不函，簡要說明理由：（2分）（2）說明采用的函證方式：（3）說明函證內容。

答： （1）銀行存款函證對象包括工行戶和納稅專戶。社保專戶余額為 0 且評估的重大錯報風險很低，可以不函證。建設銀行的基建專戶已核銷，無需函證。 （2）函證方式應采用積極式函證。 （3）函證內容應包括： - 工行戶：賬戶余額 1239600 元、是否存在受限情況、是否存在其他未入賬的收支等。 - 納稅專戶：賬戶余額 400 元、是否存在受限情況、是否存在其他未入賬的收支等。

2)銀行存款審計資料1:AB公司銀行存款年未有三個戶頭,工行戶為基本結算戶,年未余額1239 600元,納稅專戶年未余額400元,社保專戶年未余額為0,兩個專戶評估的重大錯報風險很低。另外還發現,AB公司2022年10月核銷了在建設銀行開立的基建專戶。要求:(1)確定銀行存款函證對象,如有不函,簡要說明理由:(2分)(2)說明采用的函證方式:(3)說明函證內容。

答： 尊敬的學員您好！參考一下 1需要函證基本戶及核銷的建行戶 理由： 期末金額較大，屬于重要的會計科目，建行戶函證是出于謹慎性考慮 。 專戶可以不函證，要求是銀行賬戶都要函證，如果評估的重大錯報風險很低可以選擇不函證。 2積極函證方式 3函證工行年末余額 ，核銷的建行戶 ，函證核銷時賬戶情況及核銷原因

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

初期余額是銀行存款的余額嗎？

答： 同學 對的 你的理解正確。