關于促銷方案，根據相關信息計算應納企業所得稅及稅后利潤，并判斷應選哪一個方案？方案一：廣告費為100萬元，業務宣傳費為75萬元，業務招待費為30萬元。方案二：在不影響經營的前提下，調減業務招待費至15萬元，同時調增廣告費至110萬元，業務宣傳費調增至80萬元。計算方案一方案二的應納企業所得稅和稅后利潤？

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-06-26 11:59

您好，這個題已知條件缺了收入和利潤哦，就是要計算限額

廣告費和業務宣傳費、業務招待費稅前扣除基數=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入+投資收益（僅指以投資收益為主要收入的投資公司），其他收益，公允價值變動收益，資產處置收益不是扣除基數

?? 追問

2024-06-26 12:00

北京珍釀酒業有限公司為一般納稅人，1月為擴大生產經營，決定生產一款新產品（葡萄酒）進行銷售。2月為提升銷售額準備加大促銷力度，決定進行廣告宣傳。預計廣告費100萬元，業務宣傳費75萬元，業務招待費30萬元，本年銷售收入預計為1800萬元，其他可稅前扣除的支出為750萬元。4月因倉庫管理不善發生了火災，導致一批原材料毀損（購進金額為220萬元，增值稅專用發票上注明稅額為28.6萬元），經過倉庫盤點清查，發現有45萬元（不含稅）的原材料經過處理后仍能使用，為回籠資金公司決定按成本價賣出。4月公司其他業務增值稅銷項稅額為195萬元，可抵扣進項稅額為58萬元。7月將公司名下一間店鋪用于投資聯營，該店鋪原值是200萬元。房產稅原值扣除比例為30%，企業所得稅稅率適用25%，增值稅稅率為13%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。

廖君老師解答

2024-06-26 12:03

您好，好大一個題哦，希望朋友提問時就把題發全，這樣才有專業老師為您解答的哦，沒有看到全題也不知道能不能做出了。稍等我中飯后做哈

廖君老師解答

2024-06-26 12:40

您好，廣告費和業務宣傳費、業務招待費稅前扣除基數=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入+投資收益（僅指以投資收益為主要收入的投資公司），其他收益，公允價值變動收益，資產處置收益不是扣除基數。企業實際發生的業務招待費的60%在不超過當年收入的5‰的部分允許在稅前扣除。廣告費和業務宣傳費稅前扣除標準:當年銷售(營業)收入（這是稅法上的收入：會計收入+視同銷售收入如捐贈）的15%扣除,超過部分向以后結轉。倉庫損失及原材料銷售是可以稅前扣除的
方案1：收入=1800+45=1845 利潤=1800-750-100-75-30-220-28.6-45-（195+28.6-58）*10% -200*70%*1.2%=533.16 附加稅（195+28.6-58）*10% 房產稅200*70%*1.2%，可扣業務招待為30*60%=18和1845*0.05%=0.9225，調增30-0.9225，廣告費和業務宣傳費扣除1845*15%=276.75可全扣，所得稅=（533.16+30-0.9225-75-30）*25%=114.31，凈利潤418.85
方案二利潤=1800-750-110-15-80-220-28.6-45-（195+28.6-58）*10% -200*70%*1.2%=533.16 可扣業務招待為15*60%=9和1845*0.05%=0.9225，調增15-0.9225，廣告費和業務宣傳費扣除1845*15%=276.75可全扣，所得稅=（533.16+15-0.9225-15-110）*25%=105.55，凈利潤422.60. 選擇方案二

?? 追問

2024-06-26 14:19

老師這個答案好像不太對

?? 追問

2024-06-26 14:19

1. 閱讀理解
北京珍釀酒業有限公司為一般納稅人，1月為擴大生產經營，決定生產一款新產品（葡萄酒）進行銷售。2月為提升銷售額準備加大促銷力度，決定進行廣告宣傳。預計廣告費100萬元，業務宣傳費75萬元，業務招待費30萬元，本年銷售收入預計為1800萬元，其他可稅前扣除的支出為750萬元。4月因倉庫管理不善發生了火災，導致一批原材料毀損（購進金額為220萬元，增值稅專用發票上注明稅額為28.6萬元），經過倉庫盤點清查，發現有45萬元（不含稅）的原材料經過處理后仍能使用，為回籠資金公司決定按成本價賣出。4月公司其他業務增值稅銷項稅額為195萬元，可抵扣進項稅額為58萬元。7月將公司名下一間店鋪用于