老師，你好，我們是一家中藥飲片有限公司，我們平時是向農戶及家庭農場購買中草藥材，向農戶買我們是自己開收購發票，每月申報時可以勾選 認證，但是家庭農場購買的農產品是開的1個點的普票，請問我們是計算抵扣還是只能當一張普票不能抵扣？

巧克力 追問

2024-06-17 16:32

應該怎么計算抵扣，電子稅務局那邊不能體現，比如不含稅是50000，含 稅金額是50500，應該怎么寫會計分錄？

bamboo老師 解答

2024-06-17 16:33

借：原材料等  50500-4545=45955
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 50500*0.09=4545
貸：應付賬款 50500 

巧克力 追問

2024-06-17 16:36

這時候不需要考慮它是否是普票，對嗎？我們公司向農場采購的中草藥可以根據他們的票面金額計算抵扣進項稅是嗎？還有在什么情況下可以計算抵扣，什么情況下不能計算抵扣？

bamboo老師 解答

2024-06-17 16:48

這時候不需要考慮它是否是普票，對的 

您說的的您自己單位嗎？
比如員工取得的出差汽車票 火車票可以計算抵扣
探親的就不可以

巧克力 追問

2024-06-17 16:50

我是說的原材料普票，是不是農產品原料普票都可以計算抵扣？

bamboo老師 解答

2024-06-17 16:53

農業生產者自產的農產品開具普票都可以計算抵扣  

巧克力 追問

2024-06-17 16:54

好的，謝謝老師，我們賬里是可以手動計算抵扣進項稅，但是我們申報系統里應該怎么處理？

bamboo老師 解答

2024-06-17 17:00

申報系統里填附表二啊 里面有農產品欄次

巧克力 追問

2024-06-17 17:03

老師，你的意思是把對方開過來的普票和我們自己開的收購發票一起匯總填在這里嗎？

bamboo老師 解答

2024-06-17 17:09

是的 對方開過來的普票和自己開的收購發票一起匯總填在這里

巧克力 追問

2024-06-17 17:11

我們每次統計是我們自己開的收購發票和對方開過來的免稅發票，沒統計過這種1個點的普票，下次申報時操作一下看看能不能行得通

bamboo老師 解答

2024-06-17 17:15

嗯嗯 1個點的 本來也是免稅農產品嗎？

巧克力 追問

2024-06-17 17:16

是的，但是我不知道對方開不了免稅發票

bamboo老師 解答

2024-06-17 17:19

開不了免稅發票？是家庭農場購買的農產品開不了免稅農產品發票嗎

巧克力 追問

2024-06-17 17:20

是的，就是這種發票

bamboo老師 解答

2024-06-17 17:29

對方是不是沒有去稅務局備案??？

巧克力 追問

2024-06-17 17:31

他們以前是開免稅發票，今年不知什么原因稅局不讓他們開免稅發票了

bamboo老師 解答

2024-06-17 17:31

那這個您要問清楚的 萬一對方有問題 不是牽連到您單位嗎