老師，你好。新注冊成立的企業，自開業至2024年5月全部營業收入為463362.04元，但現金流就有4523531.31元。營業收入與銷售商品、提供勞務收到的現金不匹配，是不是有問題？麻煩對財報有專業水準的答疑老師接手答疑，不懂的老師請務接答。

活力的芝麻 追問

2024-06-13 11:09

老師，你好。報表是代賬公司提供的，但我覺得好像有問題。麻煩老師再看資產負債表和現金流量表圈紅處投資活動現金流和籌資活動現金流是不是也不匹配？報表要提供給政府部門的。

桂龍老師 解答

2024-06-13 11:14

你們公司也夠厲害的了，這么大的項目竟然請不起一個專業的會計？？？

資產負債表和現金流的取數也不匹配。

活力的芝麻 追問

2024-06-13 11:16

麻煩指導下資產負債表和現金流存在哪些問題，我只是覺得有問題，但具體怎么分析我也不知道。

桂龍老師 解答

2024-06-13 11:33

你看一下我兩個記賬憑證的數據，跟現金流量表的數據應該是相等的，你的表，不僅不相等，而且數據差異很大。

活力的芝麻 追問

2024-06-13 11:39

利潤表中的營業收入是權責發生制與現金流量表收付實現制，可以兩都不相等，但資產負債表中非流動資產合計數與所有者權益項目合計數必須相等或是相差不大，因為資產負債表中非流動資產項目和所有者權益項目不存權責發生制的說法。我是這樣理解對嗎？老師。

桂龍老師 解答

2024-06-13 11:47

不能這么總結哦，總結的太簡單了太死了，用了“必須”

財務報表比對差異所涉及的情況非常之多，業務結構及發生情況不同，都會導致財務報表發生變化。
比對財務報表，是指某一時段的，這個時段說明已經發生，結果已經呈現，按照會計準則對數據進行比對，是否存在報表數據有端倪。

我給你做了憑證及報表的例子，就是給你驗證，賬里面的數據和現金流里面的數據勾稽關系。

活力的芝麻 追問

2024-06-13 11:52

我看了你的憑證，明白憑證與報表的關系。因為我現在只是看報表，沒看賬簿。現在是從報表中發現問題。那你的現金流量表里購建固定資產現金流24250458.06與同期資產負債表里固定資產項目數據一致嗎？

桂龍老師 解答

2024-06-13 11:53

為什么不一致呢？你算過嗎？

桂龍老師 解答

2024-06-13 11:55

如果你認為不一致，請把你的理由及算式呈現出來，謝謝。

活力的芝麻 追問

2024-06-13 12:02

我沒看到你的資產負債表，不知道是不是一致。我要表達的意思是資產負債表中固定資產項目數據是不是應該等于現金流量 表中投資活動現金流；資產負債表中所有者權益項目數據是不是應該等于現金流量 表中籌資活動現金流？

桂龍老師 解答

2024-06-13 12:05

對于你的表述，我肯定的回答你，不等。

資產負債表表，期末期初數，表示的一個結果的數據，而，現金流量表的數據表示的是過程發成的數據。

活力的芝麻 追問

2024-06-13 13:56

你上面不是說資產負債表與現金流量表有的問題嗎？

桂龍老師 解答

2024-06-13 14:01

對啊，這僅限于分析你所提供的報表，我也對你所提供的報表給出了個人的意見，而且我用舉例子的方法來驗證了賬里面的數據與現金流量表的數據勾稽關系。

但，不能僅以你提供的報表來總結所有情況的財務報表的數據勾稽性。

咱們應回到你所提問的問題上，你的提問，我是不是回答了？

活力的芝麻 追問

2024-06-13 14:07

嗯，是回答了。我想問的是提供的財務報表里報表與報表之間的勾稽關系是否合理，它們之間數據能否反應是不是錯賬，假賬？

桂龍老師 解答

2024-06-13 14:14

僅以你提供的報表數據我們來分析，我的數據已經證明了，你所提供的報表數據邏輯性存在問題。
但，不能僅憑報表之間的勾稽關系有問題來判斷賬里面有問題或者做假賬。

表是表，賬是賬。賬做的對，不一定報表做的對。

活力的芝麻 追問

2024-06-13 14:22

那現在的問題是，資產負債表與現金流量到底對不對？

桂龍老師 解答

2024-06-13 14:32

我不能說對不對
我可以給你建議
資產負債表，結構已平衡
現金流量表，第38行的數據已等于資產負債表貨幣資金的期末余額

但是，假設資產負債表取數是正確的，那么現金流量表中其他行次的數據與資產負債表的數據偏離較大。

偏離較大的原因需要根據記賬憑證的現金流指向去逐筆核對檢查，這是我給你的建議，一切結果以檢查后的情況為準。

活力的芝麻 追問

2024-06-13 15:47

你提到的資產負債表結構平衡和現金流量表與資產負債表貨幣資金相等這些基本的我都知道。對于投資活動現金流與籌資活動現金流與資產負債表的邏輯關系是否合理，分析的不是很透徹。

桂龍老師 解答

2024-06-13 15:55

同學，我給你舉的例子是投資活動的數據驗證，這個你看明白了嗎？？？明白說明白，不明白說理由。

我的這個提問，請你回答一下。


要不，我哇哇的在這講，我以為是分析透徹了，而你還沒理解，這不是很尷尬嗎？

活力的芝麻 追問

2024-06-13 16:22

你不是又繞回來了嗎？你只光說你的，難道沒有看懂我要問的問題嗎？你舉例的購買固定資產與投資活動流量我肯定明白呀，這是簡單憑證與報表關系怎么看不懂。繞來繞去，根本性問題沒有解答。

桂龍老師 解答

2024-06-13 16:30

好的，這說明你對投資活動的數據勾稽關系已經明白了。

籌資活動，是同樣的道理，我們就拿資產負債表中實收資本和資本公積來驗證，期末數減去期初數，你發生了3196.5萬，那么看你的現金流，吸收投資活動產生的現金流也是3196.5

這就驗證了，現金流量表的這部分數據與資產負債表的這部分數據是相等的啊。

明白就說明白，不明白就說理由。我的解答并沒有像你所說的在繞來繞去，你覺得繞是你不跟著我的邏輯走造成的。