老師，請問一下，我公司職工宿舍用的電費，發票入賬時：借：薪酬--福利費 4 1 應交稅費--進項稅 1 貸：應交稅費--進項轉出 1 應付賬款--A公司 5 ； 員工電用超自行在公司購買時：借：銀存 2 貸：其他收入--未開票收入 1 應交稅費--銷項稅 1 那轉供電給員工的時候，做完其他收入，對應的成本怎么結轉呢？

木木 追問

2024-06-12 10:42

電費入賬的時候超標準的數還不知道，所以就全額進薪酬--福利費了，只有等后續有人來交電費的時候才知道啊，這個結轉成本是不是就可以把之前進福利費的金額沖了，借：薪酬--福利費   -1   貸：其他業務成本  1？

木木 追問

2024-06-12 10:44

也就是說用超的這部分電費，并不是公司給員工的福利，而是員工自己承擔了，相當于公司外購過來又轉售出去了。

王壹新老師 解答

2024-06-12 10:45

我認為可以哈，超的部分入其他業務成本，其他作為福利費

木木 追問

2024-06-12 10:50

那我電費入賬時候進項稅是全額做了轉出，但現在又不是全額做福利費入賬了，這個進項轉出是不是也應該按我轉售給員工的電費銷項稅去沖一部分呢？借：薪酬--福利費   -1   貸：應交稅費--進項轉出   -1？

王壹新老師 解答

2024-06-12 10:52

如果你能分得很清晰的話可以部分轉出的

木木 追問

2024-06-12 10:56

這個不用分啊，直接按我轉售給員工的電費收入對應的銷項稅去沖之前的轉出數就可以的呀，因為轉售這部分的進項稅是可以抵扣的，之前是做了轉出的。

王壹新老師 解答

2024-06-12 10:59

可以哈，屬于其他業務成本購進這部分進項可抵扣，因為我們有確認過收入了，也產生了銷項。