甲公司系增值稅一般納稅人，2×19年至2×22年與固定資產業務相關的資料如下： 資料一：2×19年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為5 000萬元，增值稅稅額為650萬元。 資料二：2×19年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法按年計提折舊。 資料三：2×21年12月31日，該設備出現減值跡象，應計提減值的金額為230萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。 資料四：2×22年12月31日，甲公司

劉英英 追問

2024-06-11 16:48

你好，會計分錄要怎么做？

劉英英 追問

2024-06-11 16:49

資料四：2×22年12月31日，甲公司出售該設備，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素

劉英英 追問

2024-06-11 16:51

(1)編制甲公司2×19年12月5日購入該設備的會計分錄。

(2)分別計算甲公司2×20年度和2×21年度對該設備應計提的折舊金額。

(3)計算甲公司2×21年12月31日計提減值后的賬面價值，并編制該固定資產計提減值的會計分錄。

(4)計算甲公司2×22年度對該設備應計提的折舊金額，并編制相關會計分錄。

(5)編制甲公司2×22年12月31日處置該設備的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

王曉曉老師 解答

2024-06-11 16:54

借:固定資產5000
應交稅費-應交增值稅-進650
貸:銀行存款5650

王曉曉老師 解答

2024-06-11 16:57

2×20年度對該設備應計提的折舊金額(5000-50)*5/15=1650

王曉曉老師 解答

2024-06-11 16:59

2×21年度對該設備應計提的折舊金額(5000-50)*4/15=1320

王曉曉老師 解答

2024-06-11 17:01

甲公司2×21年12月31日計提減值后的賬面價值5000-1650-1320-230=1800
借:資產減值損失230
貸:固定資產減值準備230

王曉曉老師 解答

2024-06-11 17:03

甲公司2×22年度對該設備應計提的折舊金額，(1800-30)*3/6=885
并編制相關會計分錄。
借:制造費用885貸:累計折舊885

劉英英 追問

2024-06-11 17:05

（1）借：固定資產  5000萬元

               應交稅費--增值稅進項  650萬元

         貸：銀行存款    5650萬元       



（2）2x20年度折舊：1+2+3+4+5=15

                             （5000-50）*（5/15）=1449.835萬元

         2x21年度折舊：1+2+3+4+5=15

                                 （5000-50）*（4/15）=1319.67萬元



（3）借：制造費用  萬元

         貸：累計折舊  萬元



（4）2022年度折舊：1+2+3+4+5=15

                              （5000-50）*（3/15）=990萬元

           借：制造費用  990萬元

           貸：累計折舊  990萬元

我覺得自己做的坑坑洼洼的

王曉曉老師 解答

2024-06-11 17:06

借:固定資產清理5000-230-3855=915
固定資產減值準備230
累計折舊1650+1320+885=3855
貸:固定資產5000
借:固定資產清理2
貸:銀行存款2
借:銀行存款1017
資產處置損益917+117-1017=17
貸:固定資產清理917
應交稅費-應交增值稅-銷117

劉英英 追問

2024-06-11 17:11

第3個問題為甚是 3/6？  年數總和不是  年數/（1+2+3+4+5）=3/15  嗎？

王曉曉老師 解答

2024-06-11 17:18

減值后，年限變了。根據新獲得的信息預計剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。

劉英英 追問

2024-06-11 17:26

謝謝老師的耐心回復

王曉曉老師 解答

2024-06-11 17:35

不客氣，加油加油加油