甲公司是一般納稅人，增值稅稅率為13%；企業所得稅稅率25%；財務報告批準報出日是次年3月31日；按凈利潤的10%提取法定盈余公積；調整事項按稅法規定均可調整應繳納的所得稅；涉及遞延所得稅資產的，均假定能夠取得足夠的抵扣暫時性差異的應納稅所得額。 2022年10月25日甲公司銷售一批A商品給乙公司，預計退貨率為20%，售價271.2萬元（含增值稅），并結轉成本200萬元。 2022年12月31日該筆貨款尚未收到，未提壞賬準備。 2023年2月8日由于產品質量問題，本批貨物被全部退回。甲公司于2023年2月20日完成2022年所得稅匯算清繳。請編寫甲公司資產負責表日后調整事項有關會計分錄。謝謝

凱旋 追問

2024-06-11 11:21

老師，請把甲公司2022年的有關分錄也給寫一下。另外，有疑問的是，上一年的會計分錄中的，預計負債-應付退貨款，在資產負責表日后調整事項時，如何處理體現。請指導，謝謝

凱旋 追問

2024-06-11 11:22

預計負債-應付退貨款，有沒有相應的遞延所得稅資產確認

樸老師 解答

2024-06-11 11:25

實際退貨量小于或等于預計退貨量：
如果實際退貨量小于或等于原先預計的退貨量，那么預計負債中的“應付退貨款”部分或全部被實際退貨所抵消。
會計分錄：
借：預計負債-應付退貨款
貸：銀行存款（或其他相應科目，如應收賬款）
實際退貨量大于預計退貨量：
如果實際退貨量大于原先預計的退貨量，那么除了抵消預計負債中的“應付退貨款”部分外，還需要額外調整收入和成本。
會計分錄（假設退貨差額為X）：
借：主營業務成本 X（調整退貨超過預計部分的成本）
貸：庫存商品 X
借：預計負債-應付退貨款
貸：銀行存款（或其他相應科目，如應收賬款）
主營業務收入 X（調整退貨超過預計部分的收入）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（根據退貨差額計算相應的增值稅）
同時，由于退貨涉及的成本也需要調整：

凱旋 追問

2024-06-11 11:33

請直接結合本題的數字，呈現一下吧，看不懂。
另外，第一次給的回復中，最后兩筆分錄；
借：盈余公積 [(192 - 160) * (1 - 25%)] * 10% = 2.4萬元  
    貸：以前年度損益調整 2.4萬元
借：利潤分配-未分配利潤 (192 - 160 - 8 - 2.4) = 21.6萬元  
    貸：以前年度損益調整 21.6萬元
是不是應該調整順序。先把以前年度損益調整轉到利潤分配，再調整盈余公積。請明示

樸老師 解答

2024-06-11 11:37

同學你好
這樣也可以

凱旋 追問

2024-06-11 11:46

第一問中的會計分錄明白了，謝謝。但是，2022年中的  預計負債-應付退貨款，在資產負責表日后調整事項時，如何處理體現。同時，想問一下，2022年確認了預計負債-應付退貨款，有沒有  遞延所得稅資產   啥的。
請指導，謝謝

樸老師 解答

2024-06-11 11:55

借：庫存商品  
    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)（如有）  
    預計負債——應付退貨款（沖減部分）  
    以前年度損益調整——主營業務收入/主營業務成本（調整部分）  
貸：應收退貨成本  
    應收賬款等  
    以前年度損益調整——主營業務收入/主營業務成本（調整部分）
借：銷售費用  
貸：預計負債——產品質量保證  
    遞延所得稅資產（如有）
借：預計負債——產品質量保證  
貸：銀行存款等  
    遞延所得稅資產（轉回部分）

凱旋 追問

2024-06-11 12:06

收到，暈了，謝謝

樸老師 解答

2024-06-11 12:10

滿意請給五星好評，謝謝
慢慢理解吧