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廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-06-08 15:51

您好，這是差額后的

《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規定：
一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

宇軒 追問

2024-06-08 16:01

判定一般納稅人標準的500萬，是按差額前的吧？這兩個有點混了

廖君老師 解答

2024-06-08 16:02

您好，對呀，500萬判斷，差額前，可扣無形資產和不動產，貨物勞務合并計算 

宇軒 追問

2024-06-08 16:08

出租不動產的也扣除嗎？

廖君老師 解答

2024-06-08 16:14

您好，出租不扣的，是銷售不動產

宇軒 追問

2024-06-08 16:29

我是說超過500萬標準變一般納稅人的，這里也是只扣銷售不動產，不扣出租無形資產嗎？差額征稅的，按差額前的銷售額，對吧？

廖君老師 解答

2024-06-08 16:30

您好，500標準變一般納稅人，啥也不扣的，差額前哦

宇軒 追問

2024-06-08 16:39

只扣偶然發生的銷售不動疼和無形資產吧？其他啥都不扣？

廖君老師 解答

2024-06-08 16:43

您好，1.小規模月度免增值稅：10萬是差額后，扣不動產銷售
2.500萬判斷轉為一般人，差額前，可扣“偶然”無形資產和不動產

宇軒 追問

2024-06-08 17:09

明白了，非常感謝老師

廖君老師 解答

2024-06-08 17:11

 親愛的朋友，您太客氣了，祝您工作順利，生活順意！
希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~

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相關問題討論
免稅的不用交稅。不需要繳納。
2022-04-15 14:57:03
小規模納稅人指的是按照稅務總局公布的要求，個體工商戶的月應納稅額不超過5萬元的企業或個體工商戶。此類小規模納稅人，可選擇免征增值稅，不再支付增值稅。相關的文件在涉及申報納稅的程序中會有提示，也可以上稅務機關官網查詢相關文件。拓展知識：在增值稅免征的小規模納稅人中，還可以選擇部分項目繳納稅款，以滿足特定情況下的稅收優惠。
2023-03-19 11:55:50
你好，小規模納稅人 實現收入，借：應收賬款等科目 ???， 貸：主營業務收入 ?，應交稅費—應交增值稅 免征增值稅，借：應交稅費—應交增值稅 ??， 貸：營業外收入—增值稅減免? ? ?
2021-12-09 18:44:31
借應交稅費應交增值稅貸營業外收入。
2022-01-13 16:50:32
你好 沒有出臺 新文件呢??
2023-01-04 15:24:21
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