老師您好，我們公司22年10月份將公司的一輛車賣出去了當時是老板直接自己操作的，價格可能是低于市場價的現在稅務局打電話說要按照他們的核定價格更正申報增值稅和所得稅，但是22年10月份我們增值稅是有留抵稅額的，這樣要從22年10月開始逐月更正嗎

開放的寒風 追問

2024-06-07 09:52

要從22年10月份逐月更正到今年5月嗎？那賬務上怎么處理呢

郭老師 解答

2024-06-07 09:54

你好，需要補交稅款的嗎？如果是的話，借利潤分配未分配利潤，
貸利潤分配未分配利潤，應交稅費，應交增值稅。
借應企應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費查補稅款，
借應交稅費查補稅款出款，貸銀行

開放的寒風 追問

2024-06-07 10:16

對的逐月更正后面的就需要補稅的，然后還涉及到附加，老師沒看懂你寫的分錄

郭老師 解答

2024-06-07 10:17

第一個是增加銷售費用，增加你的收入，增加你的銷項稅額。然后，
第二個是把銷項稅額結轉到查補稅款里面去。
然后，第三個繳納稅款，
借利潤分配未分配利潤貸應交稅費附加稅，
借應交稅費附加稅貸銀行存款。

開放的寒風 追問

2024-06-07 10:34

這輛車當時我們做的是固定資產，清理的時候轉入到了固定資產，低于市場價的部分是進入到營業外支出的，那我第一步是要做，借：以前年度損益調整-營業外支出，貸：固定資產清理  應交稅費-應交增值稅（銷項），然后在做借：應交稅費-銷項，貸：未交增值稅，借：利潤分配-應交稅費-附加稅

郭老師 解答

2024-06-07 10:36

可以的，但是固定資產清理還得需要結轉到以前年度損益調整。

開放的寒風 追問

2024-06-07 10:39

借：以前年度損益調整-營業外支出，貸：以前年度損益調整-固定資產清理  應交稅費-應交增值稅（銷項），這樣可以嘛，然后附加稅進入利潤分配里面

郭老師 解答

2024-06-07 10:44

是的，可以的，可以這么做的

開放的寒風 追問

2024-06-07 10:51

那這樣我們2022年和2023年的企業所得稅匯算清繳是不是也需要更正呀，附加稅影響企業凈利潤

郭老師 解答

2024-06-07 10:52

對的是的，需要的納稅調整明細表，收入類和扣除類里面填寫。

開放的寒風 追問

2024-06-07 10:58

好的謝謝老師1

郭老師 解答

2024-06-07 10:58

不用客氣
工作愉快