審計調整跨年事項（22年跨23年，22年部分費用未計提，導致直接計入23年費用）：一、期初調整（借：在建工程/待攤費用 貸：其他應付款）二、期末調整（借：在建工程/待攤費用 貸：管理費用）（說明，原費用未做損益直接計入在建工程待攤，后會計政策修改，要求將在建工程待攤費用這塊計入管理費用）。理解不了，期末調整不應該是 借：以前年度損益調整 貸：其他應付款來沖銷么？請老師指導

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2024-05-28 09:01

這是年初調整分錄，老師

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2024-05-28 09:02

這是年末調整分錄。我不解的是為什么在建工程都在借方增加

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2024-05-28 09:03

現在是23年度審計嘛，審計 看了23年的部分費用是22年的，要求調整，這沒問題，但他這調整分錄寫的我看不明白

小林老師 解答

2024-05-28 09:04

你好，應當是在建工程增加，所以在借方

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2024-05-28 09:06

能否詳細講解一下呢，老師

小林老師 解答

2024-05-28 09:07

因為是跨期，不影響借方發生額，還原正確分錄

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2024-05-28 09:07

23年的時候，會計政策是所有發生的費用都進入在建工程待攤嘛，沒有損益，但年中的時候會計師要求把不是直接相關在建工程費用調出作管理費用，所以在10月的時候一次性把（1-10）在建工程的待攤費用都調整出來到 管理費用里面了，現在23年度審計嘛發現期1月有發生22年度的費用嘛，他不是要求調整么

小林老師 解答

2024-05-28 09:09

不好意思，紅色圖片看不出來借貸方

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2024-05-28 09:18

前面是借方，后面的是貸方

小林老師 解答

2024-05-28 09:19

你好，就是把23年的費用調整至在建工程

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2024-05-28 09:20

打個比方一、1-10月是記借：在建工程/待攤100塊，貸：銀存100塊，
二、到 10月時會計師說這樣不行，與在建工程不直接相關的費用要計入管理費用，這樣就在10月一次性調整了次賬把1-10月的憑證作 了調整嘛，借：管理費用100塊貸在建工程/待攤100塊
這是審計調賬前的會計處理，到 這塊我說明白了嗎，老師~
然后就進入23年末審計調整流程了么，要把實際22年發生的費用調出來嘛。所以給了這樣的調整分錄，這我調都調不明白

小林老師 解答

2024-05-28 09:21

是的，圖片分錄是貸管理費用，與您說的不一致

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2024-05-28 09:21

1-10月的時候是都記入的在建工程，但在10月的時候一次性把這在建工程調出到 10月的管理費用了，

小林老師 解答

2024-05-28 09:22

那審計還調整的原因？

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2024-05-28 09:24

現在年末調賬嘛，我返賬到23年12月一起調整嘛，這樣處理可否？還是說年初的調整分錄還要返到 23年1月去調整？

小林老師 解答

2024-05-28 10:23

你好，不要調整反結帳，都是在最近一期處理