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- 送心意
劉艷紅老師
職稱： 中級會計師
2024-05-27 22:24
您好，《企業會計制度》規定,企業的在建工程項目,在達至預定可使用狀態前的試運轉過程中取得的產品銷售收入,應沖減工程成本.據此,你對試運行收入的財務處理是完全正確的.但是在核算應納稅所得額辦理納稅申報時應把這筆收入并入應納稅所得額征收企業所得稅,稅務干部的做法是對的.因為,國家稅務總局《關于企業所得稅若干問題的通知》(國稅發[1994]132號)規定:企業在建工程發生的試運行收入,應并入總收入予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本.根據《企業所得稅暫行條例》第九條規定:納稅人在計算應納稅所得額時,其財務、會計處理辦法同國家有關稅收的規定有抵觸的,應當依照國家有關稅收的規定計算納稅.所以,你們廠的試運行收入應并入總收入計算繳納企業所得稅.這里要特別提醒你,財務制度和稅收處理辦法有不少差異,在辦理申報納稅時要注意比較,以免因理解有誤而造成不繳少繳或者多繳稅款.
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您好，《企業會計制度》規定,企業的在建工程項目,在達至預定可使用狀態前的試運轉過程中取得的產品銷售收入,應沖減工程成本.據此,你對試運行收入的財務處理是完全正確的.但是在核算應納稅所得額辦理納稅申報時應把這筆收入并入應納稅所得額征收企業所得稅,稅務干部的做法是對的.因為,國家稅務總局《關于企業所得稅若干問題的通知》(國稅發[1994]132號)規定:企業在建工程發生的試運行收入,應并入總收入予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本.根據《企業所得稅暫行條例》第九條規定:納稅人在計算應納稅所得額時,其財務、會計處理辦法同國家有關稅收的規定有抵觸的,應當依照國家有關稅收的規定計算納稅.所以,你們廠的試運行收入應并入總收入計算繳納企業所得稅.這里要特別提醒你,財務制度和稅收處理辦法有不少差異,在辦理申報納稅時要注意比較,以免因理解有誤而造成不繳少繳或者多繳稅款.
2024-05-27 22:24:18
您好，計入入賬價值即可
2024-05-27 22:24:40
您好，0收入沒有金額做分錄嘛
企業將固定資產達到預定可使用狀態前產出的產品或副產品，比如測試固定資產可否正常運轉時產出的樣品，或者將研發過程中產出的產品或副產品對外銷售的（以下統稱試運行銷售），應當按照《企業會計準則第 14 號——收入》、《企業會計準則第 1 號——存貨》等適用的會計準則對試運行銷售相關的收入和成本分別進行會計處理，計入當期損益，不應將試運行銷售相關收入抵銷相關成本后的凈額沖減固定資產成本或者研發支出。
2024-05-27 22:29:14
您好，《企業會計制度》規定,企業的在建工程項目,在達至預定可使用狀態前的試運轉過程中取得的產品銷售收入,應沖減工程成本.據此,你對試運行收入的財務處理是完全正確的.但是在核算應納稅所得額辦理納稅申報時應把這筆收入并入應納稅所得額征收企業所得稅,稅務干部的做法是對的.因為,國家稅務總局《關于企業所得稅若干問題的通知》(國稅發[1994]132號)規定:企業在建工程發生的試運行收入,應并入總收入予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本.根據《企業所得稅暫行條例》第九條規定:納稅人在計算應納稅所得額時,其財務、會計處理辦法同國家有關稅收的規定有抵觸的,應當依照國家有關稅收的規定計算納稅.所以,你們廠的試運行收入應并入總收入計算繳納企業所得稅.這里要特別提醒你,財務制度和稅收處理辦法有不少差異,在辦理申報納稅時要注意比較,以免因理解有誤而造成不繳少繳或者多繳稅款.
2024-05-27 22:24:29
你好??
固定資產更新改造的賬務處理
固定資產賬面價值轉入在建工程:
借:在建工程
累計折舊
貸:固定資產
發生改擴建工程支出:
借:在建工程
貸:銀行存款等
替換部分按照賬面價值沖減在建工程
借:營業外支出
貸:在建工程
被替換部分變價收入
借:銀行存款
貸:營業外支出
應交稅費-應交增值稅
達到預定可使用狀態:
借:固定資產
貸:在建工程
2023-09-18 09:42:45
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