你好老師 去年預提費用分錄： 借：主營業務成本100萬 貸：其他應付-預提費用100萬 想問去年費用今年到票100萬，沖減去年的具分錄怎么做？

王曉曉老師 解答

2024-05-24 16:36

然后按發票金額主營業務成本
應交稅費-應交增值稅-進
貸：其他應付款

王曉曉老師 解答

2024-05-24 16:37

如果是會計準則就把主營業務成本科目換成以前年度損益調整科目

愛笑的信封 追問

2024-05-24 16:43

到票
借：主營業務成本100
        應交稅費-應交增值稅-進 9
貸：應付賬款109
然后
借：以前年度損益調-100
 貸：其他應付-預提費用 -100
還是
借：主營業務成本 -100
 貸：其他應付-預提費用 -100
這樣嗎

王曉曉老師 解答

2024-05-24 16:44

你是企業會計準則還是小企業會計準則

愛笑的信封 追問

2024-05-24 16:45

兩個有什么區別？分別怎么處理？

王曉曉老師 解答

2024-05-24 16:46

小企業會計準則到票
借：主營業務成本100
應交稅費-應交增值稅-進 9
貸：應付賬款109
然后
借：主營業務成本-100
貸：其他應付-預提費用 -100

王曉曉老師 解答

2024-05-24 16:46

會計準則
到票
借：以前年度損益調整100
應交稅費-應交增值稅-進 9
貸：應付賬款109
然后
借：以前年度損益調-100
貸：其他應付-預提費用 -100

愛笑的信封 追問

2024-05-24 16:47

好的，那如果去年預提100萬，今年到票沖了60萬，匯算調增應納稅所得40萬，詳細分錄是什么樣的老師

王曉曉老師 解答

2024-05-24 16:50

分錄還是這樣，只是按發票金額那個金額換成60

愛笑的信封 追問

2024-05-24 16:54

小企業會計準則到票
借：主營業務成本60
應交稅費-應交增值稅-進 9
貸：應付賬款69
然后
借：主營業務成本-100
貸：其他應付-預提費用 -100
這樣子嗎老師？
那相當于成本費用盈利虧損都是在今年體現的，跟去年看著沒什么關系呀，這是去年的成本，只是今年到票的

王曉曉老師 解答

2024-05-24 16:59

是的，分錄是這樣做的，但是你匯算清繳23年要調增40萬

愛笑的信封 追問

2024-05-24 17:03

還是不理解老師，意思是小企業準業是這樣操作，那企業準備呢，企業準備才會涉及以前年度損益嗎？比如：
借：主營業務成本60
應交稅費-應交增值稅-進 9
貸：應付賬款69
然后
借：主營業務成本-100
貸：其他應付-預提費用 -100
借：以前年度損益-100
貸：主營業務成本-100

愛笑的信封 追問

2024-05-24 17:04

如果按上面操作，我們在賬上面怎么能體現這是以前年度的成本呢？

王曉曉老師 解答

2024-05-24 17:05

企業會計準則才會涉及以前年度損益調整科目

王曉曉老師 解答

2024-05-24 17:06

小企業會計準則，未來適用法，你摘要體現就好了