甲公司投資注冊乙公司（均為非金融企業），乙公司注冊資本1000萬元，甲持股比例為20％，乙向 甲借款600萬元，年利率9％，可以提供稅法規定的相關資料以證明其符合獨立交易原則，已知：銀行同期同類貸款利率為 8％。 實際利息支出：600×9％＝54（萬元），扣除標準：是什么？

專注的櫻桃 追問

2024-05-22 14:41

該公司可以提供稅法規定的相關資料以證明其符合獨立交易原則，為何扣除標準不是54？

專注的櫻桃 追問

2024-05-22 14:43

能夠證明相關交易活動符合獨立交易原則的或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯
方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。這個書上寫的，不是這樣運用嗎？

樸老師 解答

2024-05-22 14:49

在這個案例中，乙公司向甲公司支付的年利率是9%，而銀行同期同類貸款利率是8%。由于9%的年利率超過了銀行同期同類貸款利率（8%），因此乙公司不能全額扣除這54萬元的利息支出。
扣除標準應該是按照銀行同期同類貸款利率（8%）計算的利息支出。所以，乙公司可以扣除的利息支出是：
600萬元 × 8% = 48萬元

專注的櫻桃 追問

2024-05-22 14:59

甲公司投資注冊乙公司（均為非金融企業），乙公司注冊資本1000萬元。已知：銀行同期貸款利率為8%；甲公司占乙公司股權比例及借款：占比60%，乙向甲公司借款600萬元，9%年利率；乙實際稅負不高于甲公司。 可扣除的利息=600*8%=48萬，那就是說只受利率制約嗎？

樸老師 解答

2024-05-22 15:18

同學你好
對的
理解正確