老師你好： 今年4月24號，稅務總局發布了2024第5號公告《資源回收企業向自然人報廢產品出售者“反向開票”》，這一公告發布，解決了廢舊回收企業的成本缺票一大難題。但是我現在想請問的是，自行開具的收購發票，如何計算抵扣進項稅，對于一個年產值在2000萬元以上的企業，如果沒有明確的可計算抵扣操作步驟，這一塊同樣是個痛點。

相信老師 追問

2024-05-13 09:16

解讀上面好像是可以開專票，那么專票的開票稅款是由銷售者出嗎？

郭老師 解答

2024-05-13 09:17

個人他沒法開專票的，他沒有做稅務登記，開不了專票。還有，你們是簡易計稅的，不可能抵扣進項了。

相信老師 追問

2024-05-13 09:37

誰說是簡易計算，反向開票是企業自己開，可以選擇一般計稅和簡易計稅。

郭老師 解答

2024-05-13 09:39

你好，我的意思是銷售方可以簡易計稅。如果你是一般計稅的話，個人給你開1%的，你只能抵扣1%，那你剩下的交12%。

郭老師 解答

2024-05-13 09:39

財政部 稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告
財政部 稅務總局公告2021年第40號
發文日期：2021-12-30
來源：國家稅務總局網站
有效
  為推動資源綜合利用行業持續健康發展，現將有關增值稅政策公告如下：
 
  一、從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

郭老師 解答

2024-05-13 09:39

開1%抵扣1%，開3%抵扣3%。按照發票的稅額抵扣。

相信老師 追問

2024-05-13 10:09

老師，現在新公告已經下發了，稅務總局2024第5號，專門針對廢品回收企業缺成本票的問題。

郭老師 解答

2024-05-13 10:10

如果你們單位是一般計稅的，你反開反向發票，你想要抵扣增值稅，按照發票的稅額來抵扣。

相信老師 追問

2024-05-13 10:23

現在的關鍵是稅款的問題，一般從個人手里收購廢舊品都是談的一口價。現在反向開票解決了成本問題，但是金額超過30萬/季，就要代交增值稅、生產經營所得，這兩筆稅款多半是要企業承擔的。

郭老師 解答

2024-05-13 10:26

那這種的話只能是企業來承擔。

相信老師 追問

2024-05-13 10:59

是的，這樣實際上最后企業購進成本也不低。

郭老師 解答

2024-05-13 11:01

是的是的，相當于是你們交納了之后再抵扣。