老師，居民企業直接的股息紅利不需要繳納企業所得稅，現在有個問題，一個法人企業對外進行了投資，投資金額總計為800萬元（其中175萬計入注冊資本，625萬計入資本公積），投資時間一共是5年（這期間這個法人企業總共收到了分紅款是310萬元）；現在他們要退股了，退股時點的利潤表凈資產是1800萬，他們占比35%，應該拿到630萬，但是由于他們是公司成立就投資進來了對公司貢獻比較大，所有股東一致同意支付給這個法人股東800萬退股款； 現在的問題是，給他們這800萬撤資款里肯定是有以前年度的未分配利潤還必須要體現同意分紅的股東會議嗎？（公司章程對分紅沒有做規定什么時候分，怎么分）

阿寶 追問

2024-05-09 14:19

之前有不定期的分紅，因為他們要撤資，所有股東開會最后定的這個數為他們退股的錢都協商同意的，只是說這800萬對應以前未分紅的部分還必須需要補股東會決議，同意分紅嗎？里面必須要體現這個嗎？

樸老師 解答

2024-05-09 14:20

同學你好
對的
要體現的

阿寶 追問

2024-05-09 14:22

有相應的財稅文件說明嗎？

樸老師 解答

2024-05-09 14:27

股東會決議中需要體現的內容：
  1.分紅的目的：明確說明這次分紅是為了補償之前未分紅的部分，并且是由于股東撤資而觸發的。
  2.分紅的金額：明確說明分紅的總金額是800萬。
  3.分紅的對象：明確說明哪些股東將獲得這次分紅，以及各自分得的金額。
  4.分紅的時間：明確說明分紅的時間點或時間段。
  5.股東的意見：所有參與決議的股東都需要在決議上簽字或蓋章，表示同意這次分紅。
財稅文件說明：
關于這一點的具體財稅文件可能因國家或地區的不同而有所差異。但通常來說，稅法或公司法會要求公司在分紅或進行其他資本分配時，需要有適當的內部決議和外部公告（如需要）。

阿寶 追問

2024-05-09 14:43

那我做為被撤資方賬怎么做:借：實收資本175；未分配利潤：165（正常按比例未分配利潤是165）資本公積：460  貸：銀行存款800萬？這樣嗎？

樸老師 解答

2024-05-09 14:46

嗯
分錄是這樣的哦

阿寶 追問

2024-05-09 14:52

體現分紅的說明里面，是不是也要體現其他股東本次應分紅的金額？

樸老師 解答

2024-05-09 14:53

同學你好

對的
這個要體現

阿寶 追問

2024-05-09 15:01

像這樣減資退股，這公司都退出去了，是不是要按截止到3月31日利潤表的未分配利潤金額總數乘以這個公司的占股比例算未分配利潤（未分配利潤3月底金額是650萬，那他們要體現的就是650*0.35=227.5）金額？

樸老師 解答

2024-05-09 15:04

同學你好
嗯
是這樣的

阿寶 追問

2024-05-09 15:15

現在做出這個分紅決議，后期能修改嗎？比如這個公司撤出去以后，由于公司資金周轉問題，暫不分紅？還是說做出來了，就一定要按決議執行呢？

樸老師 解答

2024-05-09 15:21

同學你好

要股東們協商哦