老師，你好！請問一下，年終審計時，把應收賬款提了壞賬、原材料和在建工程也分別提了減值，我打算在本月進行賬務處理，用以前年度損益調整科目，那完整的會計分錄具體是怎么寫的呢？假設金額都是1元。

木木 追問

2024-04-28 07:56

可是它實際就是沒有價值了，所以要提的，在建工程提減值，貸方是啥科目呢？

廖君老師 解答

2024-04-28 07:57

哦哦，好的
借:以前年度損益調整 （代替 資產減值損失）, 
貸:在建工程減值準備, 

木木 追問

2024-04-28 08:00

但是這個“以前年度損益調整”金額在本月利潤表里的體現仍然是資產減值損失，對嗎？也就是說要把這個科目的金額填列在資產減值損失里，是這樣嗎?

廖君老師 解答

2024-04-28 08:05

您好，不是的，我只是寫在后，說明代替哪個科目，就用以前年度損益調整
借:以前年度損益調整  1
貸:在建工程減值準備,  1

木木 追問

2024-04-28 08:07

那提的這些壞賬和減值的金額，在資產負債表里，肯定是影響未分配利潤了，那在利潤表里，影響誰呢？

廖君老師 解答

2024-04-28 08:08

您好，這是要更正申報23年年報和匯繳申報表的，在23年利潤表里列示 資產減值損失

木木 追問

2024-04-28 08:11

審計報表是做在了23年，但是我準備給它做在4月當月，就是當年調整以前年度的東西，所以才用“以前年度損益調整”科目的，如果直接調整23年的報表，就直接做資產減值損失了。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:16

您好，您的理解不對，用“以前年度損益調整”就要更正當年的報表，因為這已經不影響24年利潤表了，在23年也不申報，這怎么可以呀，

木木 追問

2024-04-28 08:18

也就是說，賬可以做在今年，但是依然需要調整去年的年報？

廖君老師 解答

2024-04-28 08:20

您好，當然的嘛，如果跟您理解的那樣，那企業都可以逃稅了，年報后用 “以前年度損益調整”
即不影響24年，也不用在以前年申報，是不是呀

木木 追問

2024-04-28 08:31

雖然現在年報還沒過期，但是調整年報的同時，是不是也需要更正申報四季度的季報表？要不然的話年報和四季度季報表差異太大。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:35

您好，不更正4季度沒關系，最終是以年報和匯繳申報表為準的

木木 追問

2024-04-28 08:39

那能否把賬返到去年12月在當月做呢？這樣的話就不用以前年度損益調整這個科目了。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:40

您好，可以的呀，就是還要反結賬，這個有點辛苦

木木 追問

2024-04-28 08:46

那這個業務會涉及到遞延所得稅資產和遞延所得稅負債科目嗎？

廖君老師 解答

2024-04-28 08:47

您好，有的，減值有遞延所得稅資產或負債的

木木 追問

2024-04-28 08:49

這倆科目具體怎么用呢？就拿這次提的壞賬準備、存貨跌價準備和在建工程減值準備來說。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:51

您好，好的
這都是資產的賬面小于計稅基礎了，是遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產
貸：遞延所得稅

木木 追問

2024-04-28 08:55

不做會有啥影響呢？之前應收賬款、存貨和在建工程沒提過減值，只有預付賬款提過，但是也沒確認遞延資產和遞延負債。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:59

您好，不做就沒有在賬上體現稅會差異，沒大事，就是做這個分錄就人覺得我們很專業