我們公司2021投資成立了一家全資子公司，以前都沒有做過合并報表，長期股權投資科目就掛了一個當時的投資額100萬，現在在做23年的合并報表，我想問一下，子公司的所有者權益（實收資本100萬，未分配利潤-278萬）抵消母公司的長期股權投資，那未分配利潤怎么處理啊（因為長投跟實收資本能對應上）

我們公司2021投資成立了一家全資子公司，以前都沒有做過合并報表，長期股權投資科目就掛了一個當時的投資額100萬，現在在做23年的合并報表，我想問一下，子公司的所有者權益（實收資本100萬，未分配利潤-278萬）抵消母公司的長期股權投資，那未分配利潤怎么處理啊（因為長投跟實收資本能對應上）

答： 你好，同學 合并報表中 做一筆權益法的長投，在抵消 借長期股權投資損益調整-278 貸投資收益-278 再合并抵消 借實收資本100 未分配利潤-278 貸長期股權投資100%2B-278

做合并報表差額表，母公司和子公司不存在內部交易不存在往來，母公司長期股權投資為1020萬元，實收資本為24000萬元，資本公積為75000萬元，未分配利潤為800萬元，所有者權益合計為99800萬元。子公司實收資本為2000萬元，資本公積250萬元，未分配利潤2100萬元。所有者權益合計為4350萬元。長期股權投資分錄怎么做呢？

答： 一、采用成本法核算的長期股權投資 （一）長期股權投資初始投資成本的確定 計算初始投資成本： 股票成交金額 加：相關稅費 減：已宣告分派的現金股利 （二）取得長期股權投資 1、借：長期股權投資 應收股利 貸：銀行存款 2、收到購買該股票時已宣告分派的股利 借：銀行存款 貸：應收股利 （三）發生股利時 1、長期股權投資持有期間被投資單位宣告發放現金股利或利潤： 借：應收股利 貸：投資收盜 2、屬于被投資單位在取得本企業投資前實現凈利潤的分配額： 借：應收股利 貸：長期股權投資 （四）長期股權投資的處置 借：銀行存款 長期股權投資減值準備 貸：長期股權投資 投資收益（或借記） 二、采用權益法核算的長期股權投資 （一）取得長期股權投資 借：長期股權投資-成本 貸：銀行存款 注：長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辯認凈資產公允價值份額的，借“長期股權投資-成本”科目，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，貸記“營業外收入”科目。 （二）持有長期股權投資期間被投資單位實現凈利潤或發生凈虧損 1、1）根據投資單位實現的凈利潤計算應享有的份額， 借：長期股權投資-損益調整 貸：投資收益 2）發生凈虧損， 借：投資收益 貸：長期股權投資-損益調整 2、被投資單位以后宣告發放現金股利或利潤時， 借：應收股利 貸：長期股權投資-損益調整 3、收到被投資單位宣告發放的現金股利時， 借：銀行存款 貸：應收股利 （三）持有長期股權投資期間被投資單位所有者權益的其他變動 借：長期股權投資-其他權益變動 貸：其他綜合收益 （四）長期股權投資的處置 借：銀行存款 貸：長期股權投資-成本 -損益調整 -其他權益變動 投資收益 同時： 借：其他綜合收益 貸：投資收益。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

6. 權益法下調整母公司長期股權投資時，可能涉及的會計項目有（　　）。【多選題】 A.長期股權投資 B.年初未分配利潤 C.投資收益 D.資本公積

答： 您好，這個是屬于A.長期股權投資??C.投資收益