小規模季報：財務報表的應交稅金是2400（月末結轉稅金分錄是借應稅-應銷-技術服務費，貸：應稅-應增-未交增值稅-技術服務費），次月申報的時候，實繳稅金為2200.差額是200元。現在要做交稅分錄，借：應稅-應增-未交增值稅-技術服務費，貸：銀行存款。這個差額部分，借：借應稅-應增-未交增值稅-技術服務費，貸：應稅-應銷-技術服務費。是這樣做嗎？？我不太明白。產生差額的原因其實就是我們開票當中，有發票唄紅沖了，那整體1-3月的稅前金額，包含了被紅沖和已經紅沖的發票的稅前票面金額。分錄我不知道我這樣做對不對。對我后面的賬務處理，有沒有什么影響？？

王曉曉老師 解答

2024-04-19 15:30

你現在這樣用了這些分錄，這樣做沒問題的

愛??Sarah 追問

2024-04-19 15:34

我們分的會計科目有點細，嘿嘿。那請問老師，差額這部分按支付和反沖的兩個分錄做了以后。是不是1-3月的未交增值稅余額就是0？然后不影響我4月的開票的金額？為什么反沖的分錄要那樣做呢老師，能講一下嗎？還有一個問題，開錯的發票和負數的紅沖發票，這兩的稅前金額為啥也要跟其他的正常發票一起算稅前金額，而不是剔除去？不是一正一副抵消了嗎？我之前按正常開票的票面金額算的稅前就比含了開錯和紅沖的稅前多

王曉曉老師 解答

2024-04-19 15:37

就是跟之前分錄反著做回去可以了，未交就是0了，稅率一樣，分開算跟合并算金額一樣都一樣的

愛??Sarah 追問

2024-04-19 15:44

我剛已經按照支付和調整的分錄做了，目前科目余額表未交增值稅期末余額是0.但是有個問題，我4月開票的稅金是920，加上差額轉回應交稅費銷項稅的貸方的分錄的金額，現在應交稅費應交增值稅銷項稅的稅金就是多了這個200的了。那我6月末做結轉稅金的票憑證，好像就不平了，應交和未交不一樣吧？（按正常開票的發票稅金2季度應該不含那個200差額，那個200是1季度開票產生的），那我怎么做？

王曉曉老師 解答

2024-04-19 16:14

你做了那個結轉后，有沒有再做一筆借:應收賬款紅字貸:主營業務收入紅字 應稅-應銷-技術服務費-200

愛??Sarah 追問

2024-04-19 16:35

沒有，每個自然月的月末我會做結轉稅金的憑證，如果當月開了發票。我剛問您的時昨天剛報完稅。然后交的稅金。您說的這個分錄我應該怎么做啊不懂了，我知道了，我知道了，我剛才僅僅是沖了稅金差額的反沖憑證。正常開票貸方的主營業務收入的我還要正常做一筆。是不是這樣，這才是完整的反沖。是嗎？

王曉曉老師 解答

2024-04-19 16:41

是的，就是還差一個分錄，做完就對了

愛??Sarah 追問

2024-04-19 16:42

昨晚以后應稅的應交稅金的期末余額還是多200，這個怎么辦

王曉曉老師 解答

2024-04-19 16:46

沒事，做到這個月就可以了，不過你這樣企業所得稅收入跟增值稅的收入就會有差異，知道原因在哪里，如果稅局問，會解釋就可以了

愛??Sarah 追問

2024-04-19 16:49

反沖稅金的憑證數字也要寫成是負數?是正數吧，這樣我的未交余額期末才是0.那您說的“借:應收賬款紅字貸:主營業務收入紅字 應稅-應銷-技術服務費-200”借方貸方都是負數嗎？第一次提問的時候我分錄寫完了。我剛才做了支付，借：未交/貸：銀行；調整，借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅-技術服務費。然后，再做個調整：借：預收賬款，貸：主營業務收入_開票（我們公司沒有做收入確認，掛的是預收不是應收，我們正常開票后做的分錄就是借預收貸主營業務收入/應稅）。是這樣做嗎？？最后一個調整分錄是正數還是負數？

王曉曉老師 解答

2024-04-19 16:55

你紅沖的分錄就是借:預收（紅字）貸主營業務收入（紅字）/應稅（紅字）

愛??Sarah 追問

2024-04-19 16:59

我剛做了調整稅金的分錄，為啥還要做一個稅金？這個我不懂。（我剛才做了支付，借：未交/貸：銀行；調整，借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅-技術服務費。然后，再做個調整（這個紅字是負數的意思嗎）：借：預收賬款，貸：主營業務收入_開票）

愛??Sarah 追問

2024-04-19 17:00

少寫了一個分錄。借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅-技術服務費，貸：未交。這個就是正數的差額，做了這個以后未交期末余額就是0

愛??Sarah 追問

2024-04-19 17:02

或者這個分錄我做成：借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅-技術服務費200/預收-200，貸：未交200/應稅-200.您的意思是這樣嗎

王曉曉老師 解答

2024-04-19 17:10

我剛做了調整稅金的分錄，為啥還要做一個稅金？這個是因為你之前轉到：應稅-應增-未交增值稅-技術服務費這個科目下了，現在轉回去到借應稅-應銷-技術服務費。
這個就是你需要做的分錄
1交稅借:應稅-應增-未交增值稅-技術服務費2200
貸:銀行存款2200
這時應稅-應增-未交增值稅-技術服務費還有貸方200的余額。
2你做借:應稅-應增-未交增值稅-技術服務費200
貸:應稅-應銷-技術服務費200
這是應稅-應增-未交增值稅-技術服務費這個科目就是0.應稅-應銷-技術服務費這個科目貸方200
3.再做:借:預收（紅字）貸:主營業務收入（紅字）應稅-應銷-技術服務費-200

王曉曉老師 解答

2024-04-19 17:10

這樣看的清楚了嗎，這樣做完你應交稅費科目都是0了

愛??Sarah 追問

2024-04-19 17:17

您的分錄，2和3的應交稅費都是貸方，2是正數200,3是負數200，這樣就平了，是這個意思吧？我剛才看科目余額表，本年累計的借方和貸方不一致這個沒影響吧

王曉曉老師 解答

2024-04-19 17:18

是的就是這個意思，沒事

愛??Sarah 追問

2024-04-19 17:48

謝謝老師，我這次徹底搞明白了，謝謝

王曉曉老師 解答

2024-04-19 17:50

好的，明白了就好了，工作順利