老師您好，1月份生產時沒有計提水電費，但2月份已經交了借預付賬款貸銀行存，發票還沒有來，3月份放在生產成本里怎么寫分錄？

香香 追問

2024-04-17 16:50

老師目前3月份還沒有來發票，應該怎么寫分錄呢？水電費用不是要轉到制造費用嗎？

鐘剛紅老師 解答

2024-04-17 16:55

學員，你好，我能理解你們對發票的依賴，但是針對權責發生制來說的話，什么時候產生了費用就應該計入了，是直接計入制造費用還是生產成本需要判斷下是否需要分攤到不同產品，如果需要就計入制造費用。

香香 追問

2024-04-17 16:57

老師那如果放在制造費用里怎么寫分錄呢？

鐘剛紅老師 解答

2024-04-17 17:00

如果產生了費用但是沒有發票也沒有支付  那就暫估入賬   借：制造費用   貸：應付賬款  ，如果已經付過錢，借：制造費用   貸：預付賬款。

香香 追問

2024-04-17 17:08

老師是付了錢了，但發票還沒有來。是這樣的。

鐘剛紅老師 解答

2024-04-17 17:10

如果已經付過錢，借：制造費用   貸：預付賬款。發票不過來還是計入哦，只是預估下有沒有進項稅，需要價稅分離不。暫估不需要計入進項稅。

香香 追問

2024-04-17 17:14

老師那發票來了還用寫分錄嗎？

鐘剛紅老師 解答

2024-04-17 17:16

如果有進項稅額可以抵扣，還是要做分錄   借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額    貸：預付賬款

香香 追問

2024-04-17 17:18

老師您好，沒有進項稅普通 發票。還用做分錄嗎？

鐘剛紅老師 解答

2024-04-17 17:21

可以將做一個分錄  紅沖暫估費用  借：管理費用   （負數）   借：管理費用  （正數），目的是將發票好粘貼到這個憑證后面。摘要里邊可以寫明是哪個會計憑證的暫估紅沖。

香香 追問

2024-04-17 17:26

老師是不是這么理解，比如我暫估是這樣寫的制造費用（負數）制造費用（正數）貸預付賬款負數貸預付賬款正數，是這樣的嗎？

鐘剛紅老師 解答

2024-04-17 17:28

預付賬款就不需要再處理了，只需要管制造費用就可以了，其實是為了粘發票。發生額沒影響。

香香 追問

2024-04-17 17:29

老師是這樣嗎？借制造費用（負數）借制造費用（正數）

鐘剛紅老師 解答

2024-04-17 17:30

嗯是的，就是這樣處理。

香香 追問

2024-04-17 17:32

老師您太棒了。處理太完美了。

鐘剛紅老師 解答

2024-04-17 17:33

謝謝你的認可，結束請幫忙評價下哦。