題：甲、乙、丙均為小規模，2024年4月1日乙方租賃甲方的場地一年（租賃期：2024年4月1日——2025年3月31日），甲方開具增值稅電子普票240000（含稅）給乙方，乙方銀行付訖，乙方將租賃回來的場地轉租給丙方，乙方開具增值稅電子普票312000給丙方，丙方銀行付訖，乙公司員工工資4500，不考慮其他因素。 問：采用權責發生制，乙方公司2024第二季度應該繳納增值稅，附加稅，企業所得稅，印花稅分別多少？

微信用戶 追問

2024-04-16 09:25

老師您好，都是一年期的，一樣是2024年4月1日——2025年3月31日

暖暖老師 解答

2024-04-16 09:29

乙方公司2024第二季度應該繳納增值稅312000/（1+5%）*1/4*5%=3714.29免稅現在
附加稅也是免得。
企業所得稅是（312000/1.05-240000/1.05-4500）*5%=3203.57
印花稅是312000*0.0005*50%=

微信用戶 追問

2024-04-16 10:33

老師，小規模不是1%嗎？企業所得稅按照權責發生制不是平攤到12個月嗎？超過30萬要交附加稅吧？

暖暖老師 解答

2024-04-16 10:35

季度不是30萬內免稅啊？我按照計算算的所得稅

微信用戶 追問

2024-04-16 10:38

老師，我不太理解，乙公司是小規模，實際應該按哪個稅率？

暖暖老師 解答

2024-04-16 10:39

增值稅米超過30免，就不考慮啊

微信用戶 追問

2024-04-16 11:04

老師，假設收入含稅320000呢？分別要繳納多少？

暖暖老師 解答

2024-04-16 11:07

你這個是多久的？一年的嗎？

微信用戶 追問

2024-04-16 11:19

老師，一年（2024年4月1日——2025年3月31日）場地租賃使用費收入320000（含稅），小規模，成本一年場地使用費（2024年4月1日——2025年3月31日）240000（含稅）

暖暖老師 解答

2024-04-16 11:19

那我上邊計算的就是一個季度的稅費

微信用戶 追問

2024-04-16 11:47

增值稅：320000/1.05*0.05=15238.10
城建稅：15238.10*0.07/2=533.33
教育費附加：15238.10*0.03/2=228.57
地方教育費附加：15238.10*0.02/2=152.38
企業所得稅：320000/12/1.05-240000/12-4500=896.83*0.05=44.84
印花稅：收入320000*0.001/2=160
              成本240000*0.001/2=120

微信用戶 追問

2024-04-16 11:49

老師，企業所得稅那里我不理解，不是應該按權責發生制按12個月平攤嗎？印花稅租賃是千分之一，所以我重新計算了一遍，麻煩老師幫我看看

暖暖老師 解答

2024-04-16 11:53

企業所得稅你先剔稅后確實是12個月分攤

微信用戶 追問

2024-04-16 12:36

那老師我這樣計算對嗎？

暖暖老師 解答

2024-04-16 13:11

是的，你的額計算是對的

微信用戶 追問

2024-04-16 13:19

好的，謝謝老師

暖暖老師 解答

2024-04-16 13:20

不客氣祝你工作順利