老師，公司為小規模咨詢服務行業，現簽了份50萬合同，合同期限6個月，簽合同當月先開了32萬的1%普票給業主，款已收到。但這32萬怎么做賬

vicky 追問

2024-04-12 10:59

借：銀行存款32，貸：預收賬款  32萬    ？那稅怎么做

家權老師 解答

2024-04-12 11:03

不是已經開票了，怎么還掛預收賬款呢？是做收入的分錄

vicky 追問

2024-04-12 11:08

6個月完成的項目，簽合同后收的預付款，收到后要全部記入收入嗎？不是按工作完成量，來記收入嗎？

家權老師 解答

2024-04-12 11:11

按工作量確認收入，你得按工作量開票

vicky 追問

2024-04-12 11:17

業主是政府部門，他們按合同中的預付款，先付的款，錯過了，不知道什么時候款才能到賬。活還沒開始干呢，人工什么成本都沒支出

家權老師 解答

2024-04-12 11:19

預付款只能開不征稅的稅率

vicky 追問

2024-04-12 11:23

那活還沒開始干，沒產生成本，不是要先交企業所得稅了？

家權老師 解答

2024-04-12 11:26

說明你們開票的不懂，為啥活沒干就開帶稅率的發票？現在跟稅局交稅看怎么處理？

vicky 追問

2024-04-12 11:30

什么情況可以開不征稅的發票？

家權老師 解答

2024-04-12 11:31

就是建筑業預收工程款，還沒開始施工

vicky 追問

2024-04-12 11:35

我們是服務業，是不是開不了不征稅的發票？

家權老師 解答

2024-04-12 11:38

服務業預收款直接開稅率的發票，全額交稅就行

vicky 追問

2024-04-12 11:39

那收入呢，是按開票全額記入收入？還是可以先記入預收賬款，然后按工作完量從預收轉入主營業務收入，然后來計算當季的企業所得稅？

家權老師 解答

2024-04-12 11:41

那樣做恐怕所得稅季度預交通不過的

vicky 追問

2024-04-12 11:43

那是不是只能先預交，等明年做匯算清繳的時候，如果公司是虧損，可以退回多交的企業所得稅？

家權老師 解答

2024-04-12 11:46

是的，就只有那樣處理的了