老師，我們購買原材料，款已經付了，發票還沒收到，是先做預付款嗎？還是怎么做帳？（一般納稅人，專票）

陽光總在風雨后 追問

2018-04-12 11:37

那增值稅怎么辦呀老師？收到發票以后再怎么做帳？

吳月柳 解答

2018-04-12 11:41

收到發票后，紅字沖銷：借：原材料 貸：應付賬款-暫估，然后借：原材料  應交稅費-進項稅額  貸：應付賬款

陽光總在風雨后 追問

2018-04-12 11:46

我們用銀行賬戶付的款，那收到發票前的那筆分錄就寫成  借：原材料    貸：銀行存款 -暫估   就行了是嗎老師？

吳月柳 解答

2018-04-12 12:40

銀行付款，借：應付賬款  貸：銀行存款

陽光總在風雨后 追問

2018-04-12 13:14

我說的是第一比分錄老師，就是我們用銀行付款的那筆，我們已經把款付出去了不能再是應付賬款了吧？是借原材料    貸：銀行存款嗎？然后收到發票后，做相同紅字發票沖回，然后再借：原材料     應交稅費   貸：銀行存款 ？

吳月柳 解答

2018-04-12 13:18

付款與暫估分開做賬，不要直接做成用銀行支付，后續調整賬務或查賬不方面。

陽光總在風雨后 追問

2018-04-12 13:26

那我們付款當月銀行余額就對不上了吧老師？我們發票次月收到的

吳月柳 解答

2018-04-12 13:43

付款只做一筆 ，與余額無影響，付款分錄不需要沖銷

陽光總在風雨后 追問

2018-04-12 14:16

意思就是，付款當月賬上銀行余額跟實際銀行賬戶余額對不上沒關系是嗎老師？付款當月沒收到發票是就做一筆分錄，借：原材料   貸：應付賬款  吧老師？

吳月柳 解答

2018-04-12 14:33

付款，借：應付賬款  貸;銀行存款，貨到發票未到，借：原材料  貸：應付賬款-暫估（也可以不做這筆）做了發票到紅字沖銷，然后發票到，借：原材料  貸：應付賬款