位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物，應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元（已經稅務機關核準）；申報數據中還有被查補增值稅5萬元，并處以滯納金和罰款，該企業就上述業務應申報繳納城市維護建設稅（　　）萬元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95

位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物，應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元（已經稅務機關核準）；申報數據中還有被查補增值稅5萬元，并處以滯納金和罰款，該企業就上述業務應申報繳納城市維護建設稅（　　）萬元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95

答： B該企業應納增值稅-320萬元，免抵退稅的限度380萬元，320萬元＜380萬元，故該企業實納增值稅為0，應退稅額320萬元，免抵稅額=380-320=60（萬元）。該企業位于市區，城建稅稅率為7%，應納城建稅=（60%2B5）×7%=4.55（萬元）。

位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物，應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元（已經稅務機關核準）；申報數據中還有被查補增值稅5萬元，并處以滯納金和罰款，該企業就上述業務應申報繳納城市維護建設稅（　　）萬元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95

答： B 該企業應納增值稅-320萬元，免抵退稅的限度380萬元，320萬元＜380萬元，故該企業實納增值稅為0，應退稅額320萬元，免抵稅額=380-320=60（萬元）。該企業位于市區，城建稅稅率為7%，應納城建稅=（60%2B5）×7%=4.55（萬元）。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某生產企業屬增值稅小規模納稅人，2019年6月銷售貨物一批，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收人8.5萬元，該企業上述業務應繳納增值稅是多少

答： 您好 該企業上述業務應繳納增值稅8.5*0.03=0.255萬元