老師好，我們是商貿公司，小規模。2023年暫估入庫（里面有多個商品的）1393.48元，2023年銷售了一部分商品并結轉成本的。在匯繳前，2024年1月取得發票1362.61元（其中有些商品是沒有發票的），請問2024年具體的分錄是什么呢？要寫分錄我才能明白

珍 追問

2024-04-07 12:41

2023年銷售成本為1095.68。分錄請寫明金額

小小霞老師 解答

2024-04-07 22:26

根據提供的信息，我們需要對2023年暫估入庫的商品進行成本調整，并在2024年取得發票后進行相應的會計處理。以下是對此情況的一個可能分錄方案：
首先，我們需要處理2023年暫估入庫與實際發票之間的差異。由于2023年已經銷售了一部分商品并結轉了成本，我們需要先沖銷暫估入庫時的分錄，然后再按照實際發票金額進行入庫和成本結轉。
  1.沖銷2023年暫估入庫的分錄：
借：庫存商品 - 暫估入庫（多個商品） -1393.48元
貸：應付賬款 - 暫估應付賬款 -1393.48元
這里假設暫估入庫時，我們將其記在了“庫存商品 - 暫估入庫”科目下，并將對應的應付賬款記在了“應付賬款 - 暫估應付賬款”科目下。
  1.根據2024年1月取得的發票進行入庫：
借：庫存商品 - 實際入庫（多個商品） 1362.61元
貸：應付賬款 - 供應商名稱 1362.61元
這里我們按照實際發票金額進行入庫，并將應付賬款記在對應的供應商名下。
  1.調整銷售成本：
由于2023年已經結轉了一部分銷售成本，而實際發票金額與暫估金額有差異，我們需要對已經結轉的銷售成本進行調整。這里假設2023年銷售成本與暫估入庫成本的比例一致，我們可以按照比例來計算需要調整的金額。
假設2023年銷售的成本占暫估入庫成本的比例為：
銷售成本比例 = 1095.68元 / 1393.48元
那么，需要調整的成本金額為：
調整金額 = (暫估入庫金額 - 實際發票金額) * 銷售成本比例
= (1393.48元 - 1362.61元) * 銷售成本比例
然后，進行分錄：
借：主營業務成本 - 調整金額（紅字）
貸：庫存商品 - 調整金額（紅字）
這里的“紅字”表示這是一筆調整分錄，用于糾正之前的錯誤。