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胡東東老師

職稱： 中級會計師,CMA,初級會計師,稅務師

2024-04-05 14:11

甲公司購買了一項債券，并劃分為以攤余成本計量的金融資產。我們將根據給定的信息編制相關的會計分錄。

初始購買債券
甲公司實際支付買價為90萬元，交易費用為5萬元，因此初始入賬價值為95萬元。
會計分錄：

+ 借：以攤余成本計量的金融資產    950,000  
+ 貸：銀行存款                          950,000
每年年末獲得固定利息
每年年末甲公司按票面利率獲得固定利息4萬元。由于該利息是固定的，我們將使用直線法將債券的賬面價值逐步攤銷至其到期時的本金金額。
會計分錄（以第一年為例）：


+ 借：應收利息                          40,000  
+ 貸：投資收益                            [計算得出的利息金額]  
+ 借：銀行存款                          40,000  
+ 貸：應收利息                          40,000
注意：投資收益的金額不是固定的4萬元，而是基于債券的攤余成本和實際利率6.96%計算得出的。
3. 每年年末攤銷債券賬面價值
每年年末，除了確認利息收入外，還需要根據實際利率法攤銷債券的賬面價值。

會計分錄（以第一年為例）：


+ 借：以攤余成本計量的金融資產（攤銷額）    [計算得出的攤銷額]  
+ 貸：利息調整（或相反分錄，取決于攤銷的方向） [計算得出的攤銷額]
注意：這里的攤銷額也是基于債券的攤余成本和實際利率6.96%計算得出的。
4. 第五年年末兌付本金
在第五年年末，甲公司將收到本金110萬元。

會計分錄：


+ 借：銀行存款                          1,100,000  
+ 貸：以攤余成本計量的金融資產          [債券的剩余賬面價值]  
+ 貸：應收利息                          40,000
注意：此時“以攤余成本計量的金融資產”的賬面價值應該已經通過每年的攤銷調整至接近或等于106萬元（即110萬元減去最后一年的利息4萬元）。

聰慧的方盒 追問

2024-04-05 14:32

老師能寫具體的會計分錄嗎

胡東東老師 解答

2024-04-05 14:44

。本題相關的會計分錄如下:2019年1月1日借:債權投資——成本110貸:銀行存款95債權投資——利息調整15此時,債券攤余成本=110-15=95（萬元）。2019年12月31日借:應收利息4債權投資——利息調整2.61貸:;投資收益6.61（95×6.96%）2019年末攤余成本=95+（6.61-4）=97.61（萬元）2020年12月31日借:應收利息4債權投資——利息調整2.79貸:投資收益6.79（97.61×6.96%）

胡東東老師 解答

2024-04-05 14:44

同學你好，時間忽略

聰慧的方盒 追問

2024-04-05 14:48

老師，這個計算的結果是保留了兩位小數嗎

胡東東老師 解答

2024-04-05 16:03

是的，同學，保留2位小數

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你好 借：債權投資-成本1200000 貸：銀行存款1200000
2022-12-19 10:48:51
你好 借：債權投資-成本? 1000000 貸：銀行存款 956680 ? ? ? 債權投資-利息調整 43320 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 7834 貸：投資收益 47834 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 8225.7 貸：投資收益 48225.7 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 8636.99 貸：投資收益 48636.99 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 9068.83 貸：投資收益 49068.83 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：應收利息? 40000 ? ? ? 債權投資-利息調整? 9554.48 貸：投資收益 49554.48 借：銀行存款? 40000 貸：應收利息? ?40000 借：銀行存款? 1000000 貸：債權投資-面值? 1000000
2022-10-14 08:59:32
借，債券投資，成本110萬 貸，銀行存款95萬 債券投資，利息調整15萬
2022-04-20 20:42:30
同學你好，那里應該是收回本金80000吧？
2022-04-13 14:28:37
甲公司購買了一項債券，并劃分為以攤余成本計量的金融資產。我們將根據給定的信息編制相關的會計分錄。 初始購買債券 甲公司實際支付買價為90萬元，交易費用為5萬元，因此初始入賬價值為95萬元。 會計分錄： + 借：以攤余成本計量的金融資產 950,000 + 貸：銀行存款 950,000 每年年末獲得固定利息 每年年末甲公司按票面利率獲得固定利息4萬元。由于該利息是固定的，我們將使用直線法將債券的賬面價值逐步攤銷至其到期時的本金金額。 會計分錄（以第一年為例）： + 借：應收利息 40,000 + 貸：投資收益 [計算得出的利息金額] + 借：銀行存款 40,000 + 貸：應收利息 40,000 注意：投資收益的金額不是固定的4萬元，而是基于債券的攤余成本和實際利率6.96%計算得出的。 3. 每年年末攤銷債券賬面價值 每年年末，除了確認利息收入外，還需要根據實際利率法攤銷債券的賬面價值。 會計分錄（以第一年為例）： + 借：以攤余成本計量的金融資產（攤銷額） [計算得出的攤銷額] + 貸：利息調整（或相反分錄，取決于攤銷的方向） [計算得出的攤銷額] 注意：這里的攤銷額也是基于債券的攤余成本和實際利率6.96%計算得出的。 4. 第五年年末兌付本金 在第五年年末，甲公司將收到本金110萬元。 會計分錄： + 借：銀行存款 1,100,000 + 貸：以攤余成本計量的金融資產 [債券的剩余賬面價值] + 貸：應收利息 40,000 注意：此時“以攤余成本計量的金融資產”的賬面價值應該已經通過每年的攤銷調整至接近或等于106萬元（即110萬元減去最后一年的利息4萬元）。
2024-04-05 14:11:24
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