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廖君老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2023-12-27 18:15

您好，本題是不是寫了價(jià)格里包含了交易費(fèi)用了呀

玊爾 追問

2023-12-27 18:18

這道題是說這個(gè)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本

玊爾 追問

2023-12-27 18:19

但這個(gè)資產(chǎn)成本不就是面值×票面利率么

廖君老師 解答

2023-12-27 18:20

您好，這個(gè)具體的題能分享一下么

玊爾 追問

2023-12-27 18:20

不是只有權(quán)益性的時(shí)候是公允價(jià)值+交易費(fèi)用么

廖君老師 解答

2023-12-27 18:21

您好，辛苦您分享一下原題好么，我們一起分析下好不好

玊爾 追問

2023-12-27 18:22

第二個(gè)選項(xiàng)

廖君老師 解答

2023-12-27 18:23

您好，這個(gè)表述沒有錯(cuò)呀，
交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用記入投資收益

玊爾 追問

2023-12-27 18:26

第二個(gè)選項(xiàng)

廖君老師 解答

2023-12-27 18:27

您好，我看到了，就是B選項(xiàng)，這里就是說交易費(fèi)用計(jì)入成本，根本沒有說到其他內(nèi)容呀

玊爾 追問

2023-12-27 18:29

就我的意思是在寫會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，他的成本里面沒有加上交易費(fèi)用

廖君老師 解答

2023-12-27 18:45

您好，要加上的，比如題他說交易費(fèi)用多少，寫分錄 貸方銀行，全部記入成本了，
我這會(huì)吃點(diǎn)飯，留言一會(huì)回復(fù)哈，謝謝理解和原諒

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2022-10-14 08:59:32
借，債券投資，成本110萬 貸，銀行存款95萬 債券投資，利息調(diào)整15萬
2022-04-20 20:42:30
同學(xué)你好，那里應(yīng)該是收回本金80000吧？
2022-04-13 14:28:37
甲公司購買了一項(xiàng)債券，并劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。我們將根據(jù)給定的信息編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 初始購買債券 甲公司實(shí)際支付買價(jià)為90萬元，交易費(fèi)用為5萬元，因此初始入賬價(jià)值為95萬元。 會(huì)計(jì)分錄： + 借：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 950,000 + 貸：銀行存款 950,000 每年年末獲得固定利息 每年年末甲公司按票面利率獲得固定利息4萬元。由于該利息是固定的，我們將使用直線法將債券的賬面價(jià)值逐步攤銷至其到期時(shí)的本金金額。 會(huì)計(jì)分錄（以第一年為例）： + 借：應(yīng)收利息 40,000 + 貸：投資收益 [計(jì)算得出的利息金額] + 借：銀行存款 40,000 + 貸：應(yīng)收利息 40,000 注意：投資收益的金額不是固定的4萬元，而是基于債券的攤余成本和實(shí)際利率6.96%計(jì)算得出的。 3. 每年年末攤銷債券賬面價(jià)值 每年年末，除了確認(rèn)利息收入外，還需要根據(jù)實(shí)際利率法攤銷債券的賬面價(jià)值。 會(huì)計(jì)分錄（以第一年為例）： + 借：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（攤銷額） [計(jì)算得出的攤銷額] + 貸：利息調(diào)整（或相反分錄，取決于攤銷的方向） [計(jì)算得出的攤銷額] 注意：這里的攤銷額也是基于債券的攤余成本和實(shí)際利率6.96%計(jì)算得出的。 4. 第五年年末兌付本金 在第五年年末，甲公司將收到本金110萬元。 會(huì)計(jì)分錄： + 借：銀行存款 1,100,000 + 貸：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) [債券的剩余賬面價(jià)值] + 貸：應(yīng)收利息 40,000 注意：此時(shí)“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)”的賬面價(jià)值應(yīng)該已經(jīng)通過每年的攤銷調(diào)整至接近或等于106萬元（即110萬元減去最后一年的利息4萬元）。
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