老師，個稅能按權責發生制申報嗎

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2024-03-31 19:44

老師，我聽到的是個稅不能按權責發生制申報要按收付實現制申報，到底哪個更準確呢

廖君老師 解答

2024-03-31 19:48

您好，確實有文件是實際發放時申報，但這個文件的適用性，適合于外企當月發當月工資，我們一般的公司都是下月發上月工資，如果工資計提隔月，成本和利潤就失真了，不方便財務分析，也與權責發生制背離

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2024-03-31 19:52

老師，計提不變，比如1月工資，當月計提；在二月發放，三月申報二月發放的1月份工資，是這樣的。但還有一種是1月工資，當月計提；在二月發放，二月申報1月份的工資。不知道這兩種哪種正確？

廖君老師 解答

2024-03-31 19:55

您好，第2種合適，工資只差一個月時間，我們工資記賬當月計提，自已計算的個稅，申報是申報，一點也不影響我們的當期利潤

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2024-04-01 09:16

老師，但有許多老師，都是正確的是一月計提工資、二月發放一月工資、三月申報二月發放的一月工資。因為我之前都是選第二種，說是錯誤的

廖君老師 解答

2024-04-01 09:18

您好，3月才發1月工資，這樣的發放不多吧，壓2個月工資呀，我還沒有進過這樣的公司

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2024-04-01 09:29

老師，不是的。比如我們公司規定每個月的15日發放上月工資。3月工資在4月15日發放，那這個工月的工資是在4月份申報還是在5月份申報？

廖君老師 解答

2024-04-01 09:31

您好，是在4月份申報的，隔了一個月

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2024-04-01 09:35

老師，關于這個問題是不是爭議很大，也有許多老師都說應該在5月份申報。

廖君老師 解答

2024-04-01 09:37

您好，沒有好爭議的，怎么申報沒關系，年度我們計入工資的成本費用都是申報過個稅的就行了，稅務也是這么比對的，

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2024-04-01 09:38

老師，我之前做的跟您的想法是一樣的，后來才跟有些人說不對，怕給企業帶來風險

廖君老師 解答

2024-04-01 09:40

您好，不會的，每個公司發工資的情況也不一樣，我們按自已的方法保持一樣就可以了

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2024-04-01 09:43

老師，像我們這樣申報，是不是就不會產生跨年，也就是說占用第年的個稅份額了

廖君老師 解答

2024-04-01 09:44

您好，我們這個申報才跨1月，人家那個跨2月呢，這個沒關系的，稅務比對不一樣，會問我們，我們就說隔月發工資就可以了
我不是隨意回復的，我們被查過，就有這個比對的差異在，要說明情況

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2024-04-01 09:48

老師，您指的稅務比對是指哪里比呀

廖君老師 解答

2024-04-01 09:52

您好，自然人電子稅務局（扣繳端）  是按202301-202312申報的個稅收入 
和
我們賬套里2023應付職工薪酬貸方累計發生額

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2024-04-01 09:57

老師，我們賬套里的應付職工薪酬貸方累計發生額那不就是計提的工資嘛，也就是說稅務只比對計提工資不是比對實發工資對嗎

廖君老師 解答

2024-04-01 09:58

您好，稅務只比對計提工資，是的，
實發工資也看的，看應付職工薪酬貸方的余額就看出來了

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2024-04-01 10:03

老師，這樣借方余額肯定比對不上對嗎

廖君老師 解答

2024-04-01 10:04

您好，借方余額是我們提前發工資了，這個跟我們往后申報對不上呀