甲公司2018年因債務擔保于當期確認了100萬元的預計負債。稅法規定，有關債務擔保的支出不得稅前列支。下列關于甲公司該事項說法正確的是（　　）。 A產生的暫時性差異為0 B產生可抵扣暫時性差異100萬元 C產生應納稅暫時性差異100萬元 D不調整應納稅所得額

請問應納暫時性差異的轉回，會增加轉回期間的應納所得稅額和應交所得稅額怎么理解？我的理解是應納暫時性差異的產生，會增加遞延所得稅負債，增加所得稅費用，會增加應納所得稅額。那轉回時，會減少應納所得稅額。。

答： 你好同學，僅供參考： 比如交易性金融資產持有期間確認的公允價值變動，上升時確認投資收益，但稅法并不確認投資收益，而等最終處置時才能確認投資收益的實現，最后處置時確認的投資收益才進行納稅，這個持有期間的公允價值變動損益就形成應納稅暫時性差異。 壞賬準備，計提的當期在所得稅的處理上要進行納稅調增，這個就形成可抵扣暫時性差異，等最終發生壞賬時才允許企業做為損失抵減企業的應納稅所得額， 這個轉回不是實際發生，而是最終出售，拿到手了真金白銀。 比如你炒股，沒賣之前實現的收益都是虛的，只有真正交易了，才能體現你實際賺了多少錢。 純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！

甲公司2018年因債務擔保于當期確認了100萬元的預計負債。稅法規定，有關債務擔保的支出不得稅前列支。下列關于甲公司該事項說法正確的是（　　）。A產生的暫時性差異為0B產生可抵扣暫時性差異100萬元C產生應納稅暫時性差異100萬元D不調整應納稅所得額

答： 你好，這個題目選的是A的呢。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

為什么應納稅暫時性差異20影響應納稅所得額，可抵扣暫時差異50萬元就不影響應納稅所得額呢

答： 學員你好，因為可抵扣暫時差異50萬元是直接計入所有者權益的其他綜合收益形成的，其他綜合收益不計入利潤表，因此不影響應納稅所得額