在建工程完成投入使用，未進行竣工驗收，賬務處理？ 例如：已知在建工程總金額：50萬元，本期完工投入使用，并支付95%的工程款47.5萬元（收到47.5萬元增值稅專用發票），暫未進行竣工驗收，該情況， 1、本期應如何進行賬務處理？ 2、如果已經按總額50萬轉入固定資產的話，待后期支付剩余5%款項，并收到專票時，賬務處理要怎么做？

木木老師 解答

2024-03-11 10:36

1.未辦理竣工決算，按實際使用日，暫估入賬，像同學說的這種情況，不用暫估，按50入賬，因為有合同作為依據的。
2.入賬就按照實際使用入賬，跟什么時候收到發票無關，因為會計按照權責發生制，也就是按照會計準則，和稅法什么時候收到票無關。

斯邁尓 追問

2024-03-11 11:10

1、本期賬務處理：
   借：在建工程     43.58
         應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 3.92
      貸：銀行存款   47.5
投入使用時：
借：固定資產 46.08
  貸：在建工程 46.08（43.58+2.5）

2、竣工結算時：
借：在建工程  2.29
      應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 0.21
  貸：銀行存款 2.29

這樣好像不對？老師你幫我糾正下？

木木老師 解答

2024-03-11 11:52

①專票一般列示金額都是不含稅，稅額單獨列示，同學不用價稅分離，價是47.5，增值稅是47.5*0.09=4.275。
②完工時，
借：在建工程 50
貸：銀行存款  47.5
          應付賬款 2.5

實際使用時，
借：固定資產  50
貸：在建工程  50

增值稅問題，如果開票就是全額開票，就全額計入，5％沒開，就先不計算5％的，看具體金額。

最終結算

借：應付賬款  2.5
貸：銀行存款  2.5

斯邁尓 追問

2024-03-11 11:58

老師，我們這工程是招投標出去做的，我們根據建筑公司開具的專票進行付款，收到的這個專票如何做賬？

斯邁尓 追問

2024-03-11 11:59

假設的工程總金額50萬，是含稅價

木木老師 解答

2024-03-11 12:22

哦，是合同價稅合計50這樣是吧，然后建筑公司按進度開票。
那就按他們開票做就好了，增值稅部分。
入賬金額，同學按我寫的分錄價稅分離就好了。