不符合會計準則規定的收入確認條件，但按照稅法規定應計入當期應納稅所得額的情形有哪些？

不符合會計準則規定的收入確認條件，但按照稅法規定應計入當期應納稅所得額的情形有哪些？

答： 1.預收款項：企業可能提前收到客戶的款項，但按照會計準則，這些款項并不滿足收入確認的條件（如尚未完成服務或交付產品）。然而，稅法可能規定，這些預收款項需要計入當期應納稅所得額，因為企業已經實際收到了資金。 2.長期合同中的進度款：對于跨越多個會計期間的長期合同，企業可能按照合同進度收到款項。盡管會計準則可能要求根據合同的完成進度逐步確認收入，但稅法可能規定在收到款項時即計入應納稅所得額。 3.視同銷售：稅法中有時存在“視同銷售”的規定，即某些交易在會計上可能不被視為銷售（因此不滿足收入確認條件），但稅法卻要求將其視為銷售并計算應納稅所得額。例如，企業將自產產品用于非應稅項目、集體福利或個人消費等。 4.政府補助與稅收返還：企業可能收到政府補助或稅收返還，這些在會計上可能被視為非經營性收入或沖減相關費用，但在稅法上可能需要計入當期應納稅所得額。 5.金融資產的轉讓：在某些情況下，企業可能轉讓金融資產（如應收賬款）但并未立即收到現金。按照會計準則，這種轉讓可能不滿足收入確認的條件，但稅法可能根據交易的實質和經濟利益是否轉移來判定是否需要計入應納稅所得額。

合同負債會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規定相同，此時其賬面價值與計稅基礎相等。【---我理解的是此時不相等：會計上賬面價值100，此時基數基礎=100-未來可扣除100=0. 】但是如果不符合會計準則規定的收入確認條件但按照稅法規定應計入當期應納稅所得額的，有關的合同負債的計稅基礎為 0.【---我理解的是此時相等：會計上賬面價值100，此時計稅基礎=100-稅法已經確認了未來不可再扣除0=100.】答疑老師您好，這段話我理解反了(而且抓狂)，可以幫我扭轉過來嗎？感謝不盡！其他負債計稅基礎我都理解了，就這個合同負債我感覺和其他負債不一樣。

答： 同學，您好，很高興為您解答。合同負債可以約等同于舊準則下的預收賬款，雖然是負債，但是其實是未來要確認為收入的，一般情況下，在確認為合同負債的時候不需要繳納企業所得稅，等到確認為收入時候再確認稅，所以無差異。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司執行企業會計準則，企業所得稅稅率為 25%，能夠持續經營。如果發生虧損，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關業務中不存在永久性差異，此前沒有產生過智時性差異（時間性差異)。各年相關資料如下第一年會計利潤-100 第二年會計利潤50 壞賬準備50 進行賬務處理

答： 你好，同學 第一年 借遞延所得稅資產100*25%=25 貸所得稅費用25 借所得稅費用50*25% 貸遞延所得稅資產