老師好，我們公司是小規模，商貿公司，外購商品，因沒收到發票，要暫估入庫，請問在暫估入庫時，借 庫存商品的金額是含稅的嗎？其稅率我是按供應商（一般納稅人）的13%計算入庫，還是按我們小規模1%計算入庫呢？

珍 追問

2024-03-08 10:17

但供應商還沒有將發票開給我們呀，我怎么知道發票的內容呢？我只知道對方是一般納稅人

bamboo老師 解答

2024-03-08 10:33

對方是一般納稅人 銷售貨物那稅率就是13%

也沒有簽訂合同嗎

珍 追問

2024-03-08 10:51

好的。那么，2023年公司支付某員工的費用報銷，因該員工當時沒取得發票，2023年分錄為：
借：其他應付款--員工報銷100元
貸：銀行存款100元
以上分錄一直掛到2024年。
我們先不說權責發生制，2024年報銷發票到了，發票日期為2024年的，就當是2024年的，那么，2024年分錄為：
借：管理費用
貸：其他應付款
在做2023年匯繳時，是否就不用進行納稅調增呢？因為該分錄（借 其他應付款--員工報銷，貸 銀行存款）由2023年一直掛到2024年，分錄里面也沒有體現成本、費用需要在匯繳時調整的

bamboo老師 解答

2024-03-08 10:51

如果計入當期損益科目 可以不匯算清繳納稅調整
到明年正常稅前扣除就好了 

珍 追問

2024-03-08 14:23

那么，2023年12月購入商品50元不含稅，但沒有付款，也沒拿到購貨發票：
1、2023年暫估入庫存，分錄為：
借：庫存商品50*1.13=56.5（小規模納稅人）
貸：應付賬款--暫估入庫56.5 
2、2023年銷售時，分錄為：
借：銀存113     
貸：主營業務收入100         
應交稅費--銷項100*13%=13 
3、2023年結轉銷售成本時： 
借：主營業務成本（即銷售成本）50     
貸：庫存商品50 
今年2024年做2023年匯算清繳時，結轉銷售成本要踢除（即要進行納稅調增的），請問：
1、如果在2024.5.31匯繳前取得發票（發票日期為2024年），是不用做納稅調增的，那么，該張發票是直接粘附在2023年會計憑證上嗎？
2、如果在2024.5.31匯繳后才取得發票，因為在做2023年匯繳時已進行過納稅調增了，請問在做2024年匯繳時是否要進行調增呢？

bamboo老師 解答

2024-03-08 14:27

3、2023年結轉銷售成本時： 
借：主營業務成本（即銷售成本）56.5
貸：庫存商品56.5
應該是這個金額啊

bamboo老師 解答

2024-03-08 14:28

1、如果在2024.5.31匯繳前取得發票（發票日期為2024年），是不用做納稅調增的，
借 應付賬款--暫估入庫56.5 
貸 應付帳款-某單位 發票附上

bamboo老師 解答

2024-03-08 14:29

如果在2024.5.31匯繳后才取得發票，因為在做2023年匯繳時已進行過納稅調增了，做2024年匯繳時不要進行調增 要納稅調減了

珍 追問

2024-03-08 14:45

1、您的回復第3點，是56.5元，我寫錯了。
2、您的回復第1點，怎么借貸方都是應付賬款呢？
3、您的最后的回復，如果在2024.5.31匯繳后才取得發票，因為在做2023年匯繳時已進行過納稅調增了，做2024年匯繳時要納稅調減，請問調減56.5元嗎？這個是叫“追補抵扣” 嗎？

bamboo老師 解答

2024-03-08 14:49

因為二級科目暫估要沖銷 計入發票上的對應單位

做2024年匯繳時要納稅調減，是調減56.5元
這個是叫“追補抵扣”
正規的是更正23年申報表 但是大部分單位不愿意 就直接做到收發票年份

珍 追問

2024-03-08 14:56

借：應付賬款--暫估入庫56.5 
貸： 應付帳款-某單位56.5
請問：
1、您寫的分錄是這樣的，有這樣的分錄嗎？
2、做2024年匯繳時要納稅調減56.5元（追補抵扣），具體是填在哪張申報表、哪一行、哪一個項目呢？

bamboo老師 解答

2024-03-08 15:19

有這樣的分錄啊
我這邊財務軟件都是這樣設置的
您匯算清繳納稅調增有沒有寫分錄還是只調表不調賬

珍 追問

2024-03-08 15:26

哦！那您說的當時應該還沒有支付貨款，所以還有“應付賬款”掛在那里，這個明白了。另外，您說的“匯算清繳納稅調增有沒有寫分錄還是只調表不調賬”不明白，若寫分錄是怎么寫？若調表，在扣除類的“其他”那一行寫上嗎？

bamboo老師 解答

2024-03-08 15:40

請問單位用什么會計準則

珍 追問

2024-03-08 16:25

小企業會計準則

bamboo老師 解答

2024-03-08 16:32

借 利潤分配-未分配利潤-56.5
貸 應付賬款--暫估入庫-56.5

bamboo老師 解答

2024-03-08 16:32

調表，在扣除類的“其他”那一行寫上 是的

珍 追問

2024-03-08 16:36

借：利潤分配-未分配利潤-56.5
貸：應付賬款--暫估入庫-56.5
您為何要出這個分錄呢？是因為發票在匯繳【之后】還是【之前】收到要這個分錄的呢？意思是，即調表，又調賬嗎？

bamboo老師 解答

2024-03-08 16:47

匯算后收到
調表也調賬

珍 追問

2024-03-08 16:58

意思是，“調表也調賬”在匯繳之后收到發票，做2023年匯繳時要進行納稅調增。然后在2024年，如果不做這個調賬分錄，在做2024年匯繳時，就要調減（追補抵扣），如果做了這個調賬分錄，在做2024年匯繳時就不用進行納稅調整。
對嗎？

珍 追問

2024-03-08 17:01

您的表述不夠完整，會讓我誤解的

bamboo老師 解答

2024-03-08 17:05

借：利潤分配-未分配利潤-56.5
貸：應付賬款--暫估入庫-56.5
是因為發票在匯繳【之后】收到要這個分錄
意思是，即調表，又調賬

bamboo老師 解答

2024-03-08 17:06

后期收到發票

借：利潤分配-未分配利潤56.5
貸：應付賬款56.5
2024的匯算清繳再納稅調減

珍 追問

2024-03-08 17:28

意思是：匯繳之后才收到發票，既要調2023年的匯繳申報表，又要在2024年調賬（做您上面那個分錄）。但即然做了這個分錄（已經借利潤分配-未分配利潤 了，為何2024年匯繳時還要調減呢？2024年不是已經借利潤分配-未分配利潤 了嗎？

珍 追問

2024-03-08 17:32

2024年豈不是重復調減了嗎？

bamboo老師 解答

2024-03-08 17:34

匯繳之后才收到發票，要調2023年的匯繳申報表，又要在2024年調賬（做您上面那個分錄）。但即然做了這個分錄（已經借利潤分配-未分配利潤 了，
您納稅調增了 還沒有稅前扣除 不是應該再納稅調減么？
2024年已經借利潤分配-未分配利潤 兩次啊 一次沒收到發票利潤增加 一次收到發票 利潤減少

bamboo老師 解答

2024-03-08 17:35

沒有發票 納稅調增
收到發票 再納稅調減