老師您好，請問一下，我們公司全資出資了一家子公司，現在想用無形資產入資一部分，給對方開了技術轉讓的免稅發票，這個業務能享受企業所得稅免稅嗎？

夏花花 追問

2024-02-29 15:31

老師，這是入資也不是取得的收入啊，也不可以嗎？

郭老師 解答

2024-02-29 15:32

對的，是的，這個不可以的。只有母子公司不可以。

夏花花 追問

2024-02-29 15:36

但增值稅是可以免的是吧，那能遞延納稅嗎？

郭老師 解答

2024-02-29 15:38

可以
可以抵扣企業所得稅的。

夏花花 追問

2024-02-29 15:39

是不是只要不轉讓股權能一直遞延下去？

郭老師 解答

2024-02-29 15:41

不好意思，沒有看懂，你說的這個人是五年以內遞延。

夏花花 追問

2024-02-29 16:08

郭老師，就是說母公司給子公司以無形資產入資開的技術轉讓發票，企業所得稅是沒法享受免稅的，是吧？（全資子公司）。技術入股也等同意取得技術轉讓所得是嗎？
我就是不明白，子公司也沒給母公司錢，只是母公司以無形資產入資了，為什么還不能免企業所得稅？

郭老師 解答

2024-02-29 16:12

是的
規定

財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]111號）第四條規定，居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。

根據上述規定，母公司以專利技術向全資子公司投資，不能享受技術轉讓所得500萬元以下免征企業所得稅的優惠

夏花花 追問

2024-02-29 17:05

老師，但增值稅是可以免的哈

郭老師 解答

2024-02-29 17:06

是的，對的，不需要交的。