老師，請問一下，我們公司人少，成立了工會小組，工會小組的核算與公司一起核算，請問收取會員會費時怎么進行賬務處理啊？

小脾氣 追問

2024-02-27 16:23

老師，你說的計提工會經費，意思就是按照工資總額的2%計提工會經費，我現在想問的是收取會員會費按工資收入千分之5，怎么進行賬務處理啊？

cassie 老師 解答

2024-02-27 16:26

同學你好 收取會費如以下分錄：
1.收到會員繳納的會費時，制度規定，各級工會取得會費時，借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目，貸記“會費收入”科目。
2.會計期末，按照規定，應將“會費收入”結轉，借記“會費收入”科目，貸記“結余”科目。

小脾氣 追問

2024-02-27 16:31

老師，你說的這個是工會單獨核算的吧，我們公司的這個工會小組沒有單獨核算，是同公司在一起核算的，會員會費收入我想從工資里扣除，按照工資收入千分之5的標準，我應該怎么進行賬務處理啊？

cassie 老師 解答

2024-02-27 16:33

同學您好  正常工會是需要單獨核算的哈  企業成立的工會財務狀況又須遵循《中華人民共和國企業工會財務管理規定》，并且上級會計管理部門會定期對企業工會財務狀況正常進行檢查，否則會收到相應的處罰。因此，企業成立工會必須設立獨立的賬戶，進行獨立記賬，在財務核算方面要嚴格按照規定執行，只有這樣才能保障企業工會的正常發展和資金的安全控制。

cassie 老師 解答

2024-02-27 16:34

要單獨建賬.工會經費需堅持獨立管理原則,要獨立建立銀行賬戶,實行單獨核算.根據審定的預算,工會經費開支,由工會主管財務主席一支筆審批.一切費用均應納入預算,并按上級要求,認真編報和執行。有時候相關工會也會抽查審計的。

小脾氣 追問

2024-02-27 16:35

我知道，我們咨詢過當地工會組織了，說我們人少，可以不單獨核算，同公司賬務一起核算

cassie 老師 解答

2024-02-27 16:50

那如果這樣的話 就單獨設立明細科目和單獨設置會費收入吧 這樣比較好  在正常的應發放的工資里把這部分扣除就行 
計提的時候：借：其他應付款（會員會費） 貸：會費收入

發放工資時
借：應付職工薪酬—工資(應發工資數)  
貸：庫存現金/銀行存款(實發工資數)  （扣除5‰部分）

其他應付款—養老/醫療等(代扣代繳金額)  

其他應付款—住房公積金(代扣代繳金額) 
其他應付款（會員會費）

應交稅費—應交個人所得稅(代扣代繳金額)