老師，我們是民非企業，我做賬我怎么知道那些收入是非限定，那些是限定的

艷艷 追問

2024-02-23 18:02

老師，我看了之前會計做的賬，為什么收入要先結轉到經營結余，不是直接結轉到非限定性凈資產

宋生老師 解答

2024-02-23 18:03

你好！嗯。這個只能說是規定。

就像領用原材料要先計入生產成本，不是直接計入庫存商品

艷艷 追問

2024-02-23 18:05

老師，能涉及到結營結余的會計分錄有那些，要怎么寫

宋生老師 解答

2024-02-23 18:07

你好！(1)專用結余的分錄
根據有關規定從本年度非財政撥款結余或經營結余中提取基金時：
借：非財政撥款結余分配
貸：專用結余
按使用的金額：
借：專用結余
貸：資金結存——貨幣資金
(2)經營結余的分錄
借：經營預算收入
貸：經營結余
借：經營結余
貸：經營支出
借：經營結余
貸：非財政撥款結余分配
經營結余若為借方余額，則不予結轉。
(3)其他結余的分錄
借：事業預算收入/上級補助預算收入/附屬單位上繳預算收入等【非專項資金收入】
貸：其他結余
借：其他結余
貸：行政支出/事業支出/其他支出等【非專項資金支出】
借：其他結余
貸：非財政撥款結余——累計結余【行政單位】

艷艷 追問

2024-02-23 18:12

老師，我們是民非企業，只有非限定收入和支出，要怎么寫結余的分錄

宋生老師 解答

2024-02-23 18:27

借記捐贈收入--非限定性收入、會費收入--非限定性收入、提供服務收入--非限定性收入、政府補助收入--非限定性收入、 商品銷售收入--非限定性收入、投資收益--非限定性收入、其他收入--非限定性收入科目,
貸記非限定性凈資產科目.
借非限定性凈資產 貸經營結余