老師，請問商貿企業，進貨是帶增值稅專票進來的，銷售貨物時客戶不需要銷項發票，不帶票出售貨物，收取客戶貨款是不帶稅點的，我們申報納稅時，未開票收入金額用那個金額申報呀 如： 進貨時（進項含稅13%） 3*2947.86=8843.58元 ； 銷售時 （不含稅，不開銷項發票） 3*2933.92=8801.76元（微信收款），在申報未開票收入是按8801.76元申報，還是按8801.76/1.13=7789.17元申報

現代的大碗 追問

2024-02-23 11:58

對的，會出現收入小于成本的現象，大部分貨物都是進項發票進來，未開票出售貨物
如 ： 進貨時（進項含稅13%） 3*2947.86=8843.58元 ，成本是：8843.58/1.13=7826.18元；
        銷售時 （不含稅，不開銷項發票） 3*2933.92=8801.76元（**收款） ，在申報未開票收入是按8801.76元申報，還是按8801.76/1.13=7789.17元申報；

老師，我申報未開票收入是按哪個金額為準的？
如果客戶后期需要發票，要加13%的稅點開銷項發票：8801.76*1.13=9945.98元，是按這個金額對嗎

郭老師 解答

2024-02-23 12:01

你好，按照8801.76，按照這個來。

郭老師 解答

2024-02-23 12:01

以后開發票的話，就按照你發票上面的不含稅金額。

現代的大碗 追問

2024-02-23 13:29

好，按8801.76元申報未開票收入，在錄憑證時不用確認銷項稅額嗎？
借：銀行存款               8801.76
    貸 ：主營業務收入                                           8801.76
           應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）     老師需要確認稅額嗎？

郭老師 解答

2024-02-23 13:30

借銀行
銷售費用、
貸主營業務收入、
應交稅費、應交增值稅銷項。

現代的大碗 追問

2024-02-23 13:50

老師，放銷售費用科目那個二級科目，公司基本上都是未開票收入，如果全部歸到銷售費用，那金額這么大有危險嗎

郭老師 解答

2024-02-23 13:53

你好
二級科目優惠

沒有

現代的大碗 追問

2024-02-23 13:54

老師，我之前申報都是按8801.76/1.13=7789.17元申報未開票收入的，確認收入，錄入憑證時這樣做的
借：銀行存款               8801.76
    貸 ：主營業務收入                                           7789.17
           應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）      1012.59
是不是需要把之前的申報做更正申報，憑證跟報表也要按你說的方法改過來？

郭老師 解答

2024-02-23 13:54

這種有風險，因為你的收入小于成本，價格不公允，稅務局會要求補稅。

現代的大碗 追問

2024-02-23 14:00

好的，要回去更正申報嗎？大概有半年都是這樣申報了

郭老師 解答

2024-02-23 14:00

是的
最好是修改的。

現代的大碗 追問

2024-02-23 14:07

好的，申報了未開票收入，確認了銷項稅費，匯算清繳時還需要納稅調整嗎？

郭老師 解答

2024-02-23 14:08

需要的，你賬上沒有做收入的，你今年補上，用利潤分配，未分配利潤匯算清繳，需要納稅調增。

現代的大碗 追問

2024-02-23 14:15

好的，如果我按您說的方法更正未開票收入申報，確認了收入，還需要納稅調增嗎
借銀行
銷售費用、
貸主營業務收入、
應交稅費、應交增值稅銷項。

郭老師 解答

2024-02-23 14:18

你好，當年的可以做這個
跨年的，用利潤分配未分配利潤。

現代的大碗 追問

2024-02-23 14:36

好的，上一年度需要納稅調整的，是不是都要在24年1月份去調整完？
跨年的都用利潤分配-未分配利潤 調整了，還需要到電子稅務局更正之前申報的增值稅跟之前的憑證跟報表嗎

郭老師 解答

2024-02-23 14:37

對的是的，對的是的，對的是的。

現代的大碗 追問

2024-02-23 14:46

老師，還有個疑問，如果后期客戶需要開發票了，收到客戶的稅點進銀行存款
借：銀存
     貸：放哪個科目？

之前確認收入時借方是進銷售費用，在月末結轉了損益

郭老師 解答

2024-02-23 14:47

借銀行存款，貸銷售費用。

現代的大碗 追問

2024-02-23 14:52

好的，謝謝老師，辛苦了

郭老師 解答

2024-02-23 14:53

不用客氣，工作愉快。