老師好，我們給外公司代加工服務取得的收入，成本該怎么結轉呢？

風的盡頭 追問

2024-02-21 15:36

是的，但是材料是我們自己出的，不是對方出的，您看看這個分錄該怎么處理？

玲老師 解答

2024-02-21 15:38

這個不叫代加工，你這個叫銷售商品。

玲老師 解答

2024-02-21 15:38

那就是采購寄原材料，然后生產完工入庫及庫存商品再銷售確認收入結轉成本。

風的盡頭 追問

2024-02-21 15:44

這其中還有人工費呢老師，這個人工費該怎么結轉？

玲老師 解答

2024-02-21 15:46

你好 一樣的 加工時記生產成本了

玲老師 解答

2024-02-21 15:47

和工業生產企業一樣處理的  

風的盡頭 追問

2024-02-21 15:58

借：生產成本-代加工成本   貸：應付職工薪酬，，這樣對嗎老師

玲老師 解答

2024-02-21 15:59

你這個和代加工一點沒有關系了，你說材料和人工都是你的，那咋能是代加工的？
就是借生產成本，具體什么產品成本就行，然后是直接人工。

玲老師 解答

2024-02-21 15:59

貸方就用應付職工薪酬就對了。

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:04

借：生產成本100  貸：原材料 80  應付職工薪酬20，您看這樣對吧老師？

玲老師 解答

2024-02-21 16:06

你這個分錄是對的，然后數據是真實的，那就行了。

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:08

還有一個問題老師，比如我們這個員工工資是500，我上面這個結轉成本分錄就相當于計提了20的工資，再計提工資時我只需再計提480對嗎老師

玲老師 解答

2024-02-21 16:21

你好是的，是這樣情況對的。

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:28

實操中，我這結轉人工成本和計提工資很可能是分開做在不同憑證里，這之間需要寫什么說明嗎或者要什么原始憑證作為補充嗎？

玲老師 解答

2024-02-21 16:35

若中的工資是按月計提的，一般就在月末計提。他是生產工人的就計入生產成本，車間管理人員的就只有至少費用是這樣的。

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:39

對，這個員工是進行了這個產品的生產，其余時間是研發產品，按照工時作為標準，這個人的本月工資不是應該分別計入生產成本和研發費用嗎，我的意思是這兩個數（生產成本和研發費用）合計不才是這個人的本月應發工資額嗎，但是分別計提在不同的憑證里了，這之間用寫什么說明嗎老師

玲老師 解答

2024-02-21 16:43

是的是這樣   按實際工時分開 記不同科目就行了  

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:52

就是我想知道大生產企業，應該很多這種人工成本結轉的賬務處理，他們是月末計提工資時一并結轉人工成本和研發費用等嗎（做在一個憑證里），附上生產部門提供的工時簽到單據作為憑證，他們是這樣處理嗎還是有其他處理辦法？

玲老師 解答

2024-02-21 16:53

是的，就是這樣處理的。計提的工資表附在憑證后面。

玲老師 解答

2024-02-21 16:53

做一個憑證可以分清楚生產成本和研發支出就行。