甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2021年1月銷售一批商品，不含稅銷售價為345萬元，該批商品的賬面成本為340萬元。已知該批商品在2020年年末因發生減值計提了20萬元存貨跌價準備。該項銷售對2021年1月的營業利潤影響額為（）萬元。 A.5 B.15 C.-15 D.25 不明白為什么是D 不是C

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2021年1月銷售一批商品，不含稅銷售價為345萬元，該批商品的賬面成本為340萬元。已知該批商品在2020年年末因發生減值計提了20萬元存貨跌價準備。該項銷售對2021年1月的營業利潤影響額為（）萬元。A.5B.15C.-15D.25不明白為什么是D 不是C

答： 同學你好，寫個分錄給你，稍等

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2021年1月銷售一批商品，不含稅銷售價為345萬元，該批商品的賬面成本為340萬元。已知該批商品在2020年年末因發生減值計提了20萬元存貨跌價準備。該項銷售對2021年1月的營業利潤影響額為（）萬元。

答： 你好，該項銷售對2021年1月的營業利潤影響額為=345萬—（340萬—20萬）

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

公司計提存貨跌價準備時，計算應交所得稅時在會計利潤的基礎上調增跌價準備數再乘稅率算稅，為什么在考慮存貨賬面價值和計稅基礎方面要確認可抵扣暫時性差異從而確認遞延所得稅資產呢？這是不是矛盾，一個調增多交稅，一個說少交稅呢？

答： 同學你好 計提的存貨跌價準備應調增當年度的應納稅所得額,下一年,上年度發生的存貨跌價準備又沖回的,同時應調減應納稅所得額. 如果之前確認過存貨跌價準備.當存貨出售時,會計上之前確認的存貨跌價會沖減成本,導致會計利潤增加,即存貨跌價轉銷賬務處理.但是實際稅務利潤沒這么多(稅務利潤=售價-存貨余額,非存貨賬面價值),這部分存貨跌價準備需要做納稅調減. 按照國家的規定,各項資產減值準備、風險準備等準備金支出不得在稅前扣除,須遵循真實發生的據實扣除原則,因此在計算應交納所得稅時,是以利潤總額為基礎,并嚴格按照稅法的規定進行調整,先確定應稅所得,再乘以適用所得稅率求得. 根據《企業所得稅法實施條例》第五十六條規定:企業的各項資產,包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等,以歷史成本為計稅基礎.企業持有各項資產期間,資產增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外,不得調整該資產的計稅基礎.