老師，我們的建安企業，一筆工程1000萬，有5%的質保金，現在回款950萬，我們也開950萬，請問賬務處理中，質保金的這部分需要確認收入么，能給詳細寫下會計分錄么？謝謝

樸老師

職稱：會計師

2024-01-29 13:47

1.收到950萬回款時：借：銀行存款 950萬貸：工程結算 950萬
2.結轉主營業務收入：借：工程結算 950萬貸：主營業務收入 950萬
3.記錄質保金的預提和確認：借：應收賬款 50萬貸：工程結算 50萬
當實際收到質保金時：
借：銀行存款 50萬
貸：應收賬款 50萬

hdsjz 追問

2024-01-29 13:52

我們使用的是小準則，沒有使用工程結算這個科目
我直接借應收賬款-質保金 50 貸：主營業務收入50 么？
我想確認的是我沒有開50萬的發票，也沒有收到這50萬，1、今年這50萬要在會計上確認收入么，2、企業所得稅要確認這50萬收入么？3、如果按您上面的賬務處理，貸方工程結算50萬，報表列報的時候放到哪個報表項目呢？謝謝老師

樸老師解答

2024-01-29 13:55

那你直接用主營業務成本來做哦
直接做收入結轉成本

hdsjz 追問

2024-01-29 14:00

也就是說這50萬會計上是要確認收入是么？
還要一個問題是，我們的上游客戶也是這么給我們開票的（5%部分作為質保金，暫時沒支付），結轉成本時我也只按照票面結轉實際付款額（95%部分）對么？

樸老師解答

2024-01-29 14:03

1.對的
2.對的，是這樣的