我公司是種樹，培育種子長成樹苗后種植，請問怎么做賬

venus老師

職稱：中級會計師

2024-01-22 16:26

您好，苗木企業自己種的苗子，借：庫存商品-種子，貸：生產成本，自己摘種子來年自己種苗，借：生產成本，貸：庫存商品-種子，苗子長大，借：消耗性生物資產，貸：生產成本。

如果云知道追問

2024-01-22 16:49

老師，最后種子長成樹苗拿去種植，是不是再做一筆分錄，借工程施工-原材料，貸，消耗性生物資產，最后再把工程施工-原材料結轉到主營業務成本里面去，消耗性生物資產沒有余額就合適了。

如果云知道追問

2024-01-22 17:03

老師，種子是買來的，不是自己種的。是不是借：消耗性生物資產貸：銀行存款，等培育長成樹苗后，借工程施工-原材料貸：消耗性生物資產，最后將工程施工-原材料結轉到主營業務成本里面去？林業會計做賬會計科目，是不是可以參照建筑企業做賬，也設置工程施工-材料/機械/人工之類的。

venus老師解答

2024-01-22 17:03

你們用不到工程施工的科目的

如果云知道追問

2024-01-22 17:15

那么請老師指點一下，我們就是買來部分種子培育成樹苗，或者有些樹苗是直接采購來的。種植時發生了人工工資，租用機械產生了機械費，也產生了燃油，也購買了農家肥，請問怎么做賬呀老師？

venus老師解答

2024-01-22 17:18

1、購買樹種子或者小樹苗12000元；
   借：消耗性生物資產-林木類 12000
   貸：銀行存款    12000
2、自行營造的林木在郁閉前發生的日常撫育支出25000元
   借：消耗性生物資產-林木類 25000
   貸：庫存現金    25000
3、天然起源的或者人家白送給咱們的樹苗，按照名義金額15000元入賬；
   借：消耗性生物資產-林木類 15000
   貸：營業外收入    15000
4、支付造林費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費等36000元；
   借：消耗性生物資產-林木類 36000
   貸：庫存現金    36000
5、進行林木的局部更新，支付擇伐支出、間伐支出等6000元；
   借：消耗性生物資產-林木類 6000
   貸：庫存現金    6000
6、小樹苗毀損進行補植林木發生人工支出20000元；
   借：消耗性生物資產-林木類 20000
7、購買日常擇伐、間伐設備支出45000元；
   借：固定資產-擇伐設備 45000
   貸：庫存現金    45000
8、擇伐設備折舊費3000元；
   借：消耗性生物資產-林木類 3000
   貸：累計折舊   3000
9、小樹苗育成林后，結轉1000立方的木材成本117000元；、
   借：庫存商品-林木類   117000
   貸：消耗性生物資產-林木類  117000

10、購買采伐設備支出35000元；
   借：固定資產-擇伐設備 35000
   貸：庫存現金    35000
11、采伐設備折舊費3000元；
   借：管理費用-折舊費3000
   貸：累計折舊   3000
12、出售木材 1000立方，單價500元
   借：銀行存款50萬元
   貸：主營業務收入  50萬元
13、結轉木材銷售成本117000
   借：主營業務成本117000
   貸：庫存商品   117000
14、毀損木材7000元；
   借：待處理財產損益 7000
   貸：庫存商品  7000
批準后由企業自行承擔損失
   借：管理費用-毀損  7000
   貸：待處理財產損益 7000
15、月末結轉收入；
   借：主營業務收入  500000
       營業外收入    15000
   貸：本年利潤      515000
16、月末結轉費用賬戶；
   借：本年利潤     127000
   貸：主營業務成本 117000
管理費用     10000