某公司 2020年12月購入電子設備一臺,成本 6萬元,預計凈殘值 0 萬元,預計使用年限 3 年,會計上采用年數總和法折舊,稅法規定采用直線法折舊。假定 2021年至 2023年每年利潤總額為 100 萬元,無其他調整事項,企業所得稅稅率為25%。 要求:寫出 2021 年至 2023 年所得稅相關的會計分錄。

王曉曉老師 解答

2024-01-21 17:48

2021年:賬面折舊6/6*3=3.稅法折舊2萬，調整后本年利潤100+3-2=101.借:所得稅費用-當時所得稅101*0.25=25.25貸:應交稅費-應交企業所得稅25.25   借:遞延所得稅資產1*0.25 =0.25  貸:所得稅費用-遞延所得稅0.25

王曉曉老師 解答

2024-01-21 17:48

2021年:賬面折舊6/6*2=2.稅法折舊2萬，調整后本年利潤100+2-2=100.借:所得稅費用-當時所得稅100*0.25=25貸:應交稅費-應交企業所得稅25

王曉曉老師 解答

2024-01-21 17:49

第二個是2022年的分錄

王曉曉老師 解答

2024-01-21 17:50

2023年:賬面折舊6/6*1=31稅法折舊2萬，調整后本年利潤100+1-2=99.借:所得稅費用-當時所得稅99*0.25=24.75貸:應交稅費-應交企業所得稅24.75借:遞延所得稅資產-1*0.25 =-0.25  貸:所得稅費用-遞延所得稅-0.25