華東公司對(duì)華西公司進(jìn)行非同一控制下的控股合并，購(gòu)買日，華西公司資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的暫時(shí)性差異均符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的條件，華西公司資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同。兩家公司適用的所得稅稅率均為25%。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料如下:華東公司于2023年1月2日取得華西公司80%的股權(quán)，成本為43 000萬元，購(gòu)買日華西公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同，總額為49 000萬元(股本10 000萬元、資本公積19 000萬元、盈余公積2 000萬元、未分配利潤(rùn)18 000萬元)。華西公司2023年1月2日至2024年12月31日實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為10 000萬元，

朱飛飛老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-01-19 09:57

同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇B，選項(xiàng)A，個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的投資收益=13 000一43 000 × 2 000/8 000=2 250(萬元);選項(xiàng)B，不喪失控制權(quán)下處置子公司部分股權(quán)在合并報(bào)表中應(yīng)作為一項(xiàng)權(quán)益性交易，不確認(rèn)處置損益;選項(xiàng)D，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額=13 000一(49 000 + 10 000 +1 000) X 20%=1 000(萬元)。

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